全面预算管理与绩效和成本控制

本课程为参与企业全面预算管理、绩效成本控制的管理人员和部门负责人设计的，帮助学员从理念层面、实践层面来重新审视企业财务管理工作在绩效管理和成本控制中的功能和作用。以下相关人士可参加本课程学习：

企业董事长、总经理、财务总监等公司高层，财务经理、部门主管等

课程形式时间地点

形式：公开课授课+互动（论坛）时间：2010年3月19、20日（周五、周六）

地点：北京

课程描述

总结传统预算管理和成本控制的基础上，本课程创新地提出全面预算管理与绩效和成本控制基本原理和框架，并通过案例进行配合性解释，以使学员不仅在理论上对完善的全面预算管理和绩效和成本控制有本质的理解，从而加强在实践上有可操作的思路、方法和步骤。

课程收益

帮助学员重新理清全面预算范围只是围绕财务报表项目的预算，而忽略了对产品纯生产成本、质量成本、效率成本、人力资源成本、风险成本、资金占用成本、销售地区/顾客成本、环保成本等成本的预算，造成这些成本得不到控制，以及对各管理体系的成本效益绩效评价；

帮助学员解决作为结果管理的全面预算并没有与过程管理结合在一起，预算由于得不到各生产、技术和业务部门相应的过程支持，从而导致方案而经常落空的尴尬境况。

帮助学员解决预算没有与绩效管理结合在一起；预算松弛等预算管理、绩效和成本控制等问题。

课程对象

本课程为参与企业全面预算管理、绩效成本控制的管理人员和部门负责人设计的，帮助学员从理念层面、实践层面来重新审视企业财务管理工作在绩效管理和成本控制中的功能和作用。以下相关人士可参加本课程学习：

企业董事长、总经理、财务总监等公司高层，财务经理、部门主管等

课程大纲

模块一：授课（第一天全天，第二天上午）

一、什么是全面预算管理

1、预算，您的直觉是什么？

2、什么是预算？

3、什么是预算管理

4、什么是全面预算管理

?如何理解全方位？

?如何理解全过程？

?如何理解全员？

5、全面预算管理不同于传统计划管理

6、全面预算管理不同于传统财务预算

7、全面预算管理不同于经济责任承包

二、为什么要开展全面预算管理

1、众多优秀企业的管理实践

2、国家有关部门的强力推荐

3、全面预算管理的自身价值

?战略目标落地化

?经济活动目标化

?管理方式精细化

?经营活动受控化

?资金控制提前化

?绩效管理依据化

?成本控制约束化

4、中国企业预算管理现状

?对预算管理的认识误区

?加强预算管理的紧迫性

三、企业如何搭建全面预算管理体系

1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程

2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容

?经营预算的主要内容

?资本预算的主要内容

?资金预算的主要内容

?财务预算的主要内容

3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次

年度预算的功能和流程

?季度预算的功能和流程

?月度预算的功能和流程

?周计划的功能和流程

4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织

四、如何确定预算目标——绩效和成本目标设定

1、企业年度目标确定的“理念转换”

2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系

?财务与非财务思维

?平衡积分卡的思维——国际企业的运用

?改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践

3、如何测算和确定年度目标

?年度目标测算思路

?三年历史数据分析

?经营性质类目标测算

?管理性质类目标测算

?非量化的重要管理工作确定

?如何召开战略研讨会

4、年度目标的分解

?年度目标的横向分解

年度目标的纵向分解

?某集团年度目标分解示例

5、各部门KPI表格的设计

6、员工PBC的设计

五、如何编制预算

1、预算编制内容体系

2、预算编制起点的选择

3、预算的编制方法介绍

4、三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）

5、经营预算的编制

?销售预算的编制

?生产预算的编制

?采购预算的编制

成本预算的编制

?日常费用的预算编制

?固定费用的预算编制

?变动费用的预算编制

?项目费用的预算编制

6、资本预算的编制

7、资金预算的编制和平衡

8、预算中的信息传递

六、如何进行预算执行控制——绩效和成本控制

1、预算执行控制的责任划分

2、建立预算执行台账

3、严格预算外的控制流程和权限

4、全面成本控制思路

（1）研发环节成本分析与控制

?目标成本确定

?设计成本管理

?工艺成本管理

?目标成本管理与价值工程

（2）采购环节成本分析与控制

?采购效益控制

?采购价格控制

?采购质量控制

?采购费用控制

?采购库存控制

?供应商管理——降低供应链成本

（3）生产环节成本分析与控制

?材料消耗控制

?人工成本控制

?制造费用控制

?生产库存控制——加快生产周转

?生产质量控制——质量成本管理

?外包决策

?标准成本制度和定额成本法

?作业成本法

（4）销售环节成本分析与控制

?销售费用管理

?降低产成品库存，加快应收款周转

?作业成本管理用于客户评价

?产品生命周期成本管理

（5）期间费用分析与控制

?日常费用控制

?项目费用控制

（6）资本成本管理

（7）全员参与成本管理的重要性

4、资金支付控制

5、绩效分析与预警控制

6、如何召开经营分析会

7、绩效沟通与管理改进

8、预算追加

9、预算调整

10、绩效考核如何和薪酬体系对接

七、成功推行全面预算管理的关键要素

模块二：互动、讨论(论坛)(第二天下午)

温馨提示：请参会学员带着调查问卷，嘉宾做现场解答。

拟请财务咨询实战专家参与互动交流、提升。

现场回答参会人员在全面预算与绩效、成本控制财务管理工作难题。

杨立国，济研究所副所长，复旦大学特聘教授，国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA），2006年荣获“中国有影响力的500名管理咨询专家”。

杨立国老师拥有十年央企（特大型航空制造企业）从业经历，从车间技术员做起历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。期间，组织和参与了公司发展战略规划、结构调整、并购重组、质量技术攻关、财务系统变革等多项重要工作。

杨立国老师拥有多年的财务管理咨询经历，作为上海视野的财务咨询总监，曾担任中国商飞、中国航天科技、中国二航、开滦集团、湘潭电机、许继电气、金堆城钼业、东贝集团、淄矿集团等多个中央企业、上市公司和大型企业集团的高级财务和管理顾问，尤其以集团管控、财务战略、全面预算管理、内部控制、成本管理等见长。依靠先进的理念和丰富的企业管理实战经验，从企业家决策视角出发，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。其间还在复旦大学管理学院、清华大学深圳研究生院、东方视野远程培训中心等机构参与多个培训项目并多次发表演讲，受到学员的普遍欢迎。