全面预算管理与成本控制

总经理，财务经理，采购经理、销售经理等企业中高层管理者

模块一：全面预算管理

一、预算及管理之母

公司治理结构与全面预算管理

内部控制与全面预算管理

经营战略与全面预算管理

二、企业实现预算管理的前提条件

健全的预算管理组织

完备的预算管理制度

预算的假设与竞争环境分析

历史资料的累积的作用

三、业务预算编制技巧

销售预算

当期存货预算

生产预算

直接材料预算

直接人工预算

期间费用预算

人头与工资预算

在业务预算编制的授课中

将避免玩弄数字游戏

而是对决定预算数字的

因素进行深入分析

最终达到优化的目的，具体包括

宏观因素

中观因素

历史因素

未来因素

问题之后的相关因素

将定性因素的量化等。

四、资本预算

资本预算的实质问题

资本预算书的模型

一般企业的资本预算

折旧与现金流的预算

五、财务预算

利润表

——利润保证计划

——费用控制计划

——责任划分计划

资产负债表

——结构

——营运资金

——风险承受

现金流量表

——结构

——质量

综合分析

六、预算跟踪与仪表板

如何执行预算

仪表板的指标与作用

预算仪表板的内容

预算控制的方法

预算控制的标准

预算控制的责任人与表现方式

预算控制的五个技巧

七、预算的调整

预算调整的前提

预算调整的程序

预算外调整的程序

八、预算与绩效考核

目标与绩效目标

技术与管理问题

业绩考核指标体系

关键的财务指标

九、预算管理中人的行为问题

人性在预算管理中的体现

人们的预算策略

预算指标难易的确定

预算管理中的具体问题

解决问题的具体措施

十、最后提示关键问题的综述

案例与附录

1、旅行预算与诸葛亮的草船借箭。

2、影响预算的因素练习

3、如何为保证利润而控制成本

4、资本预算书

5、财务三表联合测试

6、如何处理预算额度的调整

7、如何处理预算节余

8、预算管理手册（电子版本）

9、预算编制模版（电子版本）

10、预算管理的关键指标一套

模块二：成本管理实践

一、成本素质与意识

从蓝海到红海,观察我们的竞争地位

全员降低成本的敏感测试

美国职业经理的成本管理哲学

成本管理的核心思路

成本经理的素质要求

案例:江铃汽车成本控制案例

二、成本的基础分析

引：何为成本？什么是花钱？

——成本定义

成本的性质分析：料、工、费

成本的用途分析：制造、销售、管理、财务…

成本的习性分析：变动、固定

成本的归属分析：直接、间接

——成本在公司财务运作的位置

成本金字塔：系统的成本分解

三、成本核算体系

——不同成本核算体系的分类

时间分类：事先（标准），事后（实际）

包含内容分类：总成本法/部分成本法

方法分类：分批法分步法和品种法

——汽车公司简化的成本核算方法

成本会计科目设计

差异处理与分摊

标准材料管理

非标准料件的管理

人工管理-直接与间接的划分

制造费用的管理

——传统的成本核算模型

3A模型分解

生产预算的展开

具体案例

——标准成本法

标准成本法的意义

标准的制定

技术部门的参与

——成本中心的设定

以产品为中心

以部门为中心

划分权力及划分责任

——作业成本法的应用

作业成本思路

作业成本模型

过程管理的重要性

盒饭案例

四、成本分析和仪表板

——保本点跟踪

成本习性深刻分析：变动化还是固定化？

规模效益

边际贡献原理

案例分析

——预算差异分析

差异总金字塔

价格因素和量因素

案例分析

——价格、量、成本相对利润的影响

企业提高利润的几大杠杆

因素敏感性分析

——产品获利能力成本分析案例

分析不同产品利润水平的思路

成本中心

——成本控制点

价格控制

用量控制

设计控制

五、成本控制

成本管理的仪表盘

差异分析方法

成本差异原因与责任的确定

成本控制的原则

成本控制的内容与方法

成本控制点

价格控制

用量控制

设计控制

授课方式：讲解+案例模拟+互动研讨+问题答疑

讲师姓名：王金升

讲师编号：001

讲师风格：通俗易懂、深入浅出、视角独特、理念深刻

讲师简历：

上海财经大学　　　　　　　　　　　财务管理硕士

美国通用汽车大学GMU进修

通用汽车培训中心　　　　　　　　　财务培训师

上海财务学会　　　　　　　　　　　常任理事

曾任

深圳科帝—羽茜化妆品有限公司全国财务　经理

德国富来极汽车轴承公司　　　　　　　　行政财务总监

在上海财经大学、上海海运大学　　　　　客座教授

清华大学、中央财金大学EMBA　　　　　财务培训师。

长期任职于美国通用公司，担任项目实施税务策划、企业预算编制与实施、内部控制、

风险控制实施与评估。

核心领域：

IT产业、教育业、自动化、电子业、医药业、金融业、食品业、家具业、工业耗材业等。

核心课程：

《非财务经理的财务管理》、《非财务经理的高级财务管理》、《财务报表分析》、

《全面成本核算设计、分析、控制与削减》

《预算管理体系、编制、执行、调整与考核》、

《内部控制与SOX404》、《萨班斯-奥克雷法案(Sarbanes-Oxley Act)》、

《内部控制、风险管理与危机处置》、

《内部控制与内部审计经理》、《信用管理方案与应收帐款研讨会》、

《专业会计人员的对账技巧(Reconciliation)》、《管理预算与财务管理》、

《内部控制与财务管理》、《信用管理方案与应收帐款研讨会》、《高级信用分析》、

《预算管理与成本控制》

部分受训企业：

宝钢集团、爱立信、上海通用汽车、飞利浦、松下电器、上药集团、美国利宝控股、卡特比特、可口可乐、百事可乐、松下电器、江崎格力高、均瑶集团、施耐德电器、松下电器（中国）上海有限公司、上海造币厂、海洋水族馆有限公司、宝丽来影像有限公司、亚洲纸业有限公司、惠州TCL 总部、苏州西门子、海尔、美澳等。