全面预算管理

总会计师、审计师、财务总监、财务经理、投融资财经人士

一、如何认知预算和预算管理？

——全面预算管理核心价值

1.战略支撑工具             

2.约束资源配置、提高配置效率

3.加强过程控制             

4.授权基础—法人治理的延伸

5.绩效考评依据             

6.一套量化的预测和计划系统

二、什么是预算及预算管理？

1.什么是预算及预算管理

——预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系。

2.全面预算管理的“三个全”

3.从传统计划管理向全面预算管理过渡    

4.预算管理的五大模式

三、全面预算管理的作用

四、全面预算管理的组织和实施

1.全面预算管理责任           

2.四层预算机构

3.全面预算管理组织体系基本架构图    

4.全面预算管理体系

5.全面预算管理流程            

6.预算目标的分解

7.预算目标的分解流程

五、全面预算的编制

1.准确确定预算目标的方法

（1）真实诱导预算法           案例1：真实诱导预算法

（2）联合确定基数法           案例2：联合确定基数法

①全面预算体系              

②预算编制的程序

案例3：山东航空集团公司采购预算编制程序

2.预算编制方法

（1）固定预算与弹性预算

案例4.按公式法编制的制造费用弹性预算表

案例5.按列表法编制的制造费用弹性预算表

（2）增量预算与零基预算

案例6.按增量预算编制制造费用预算表

案例7.按零基预算法编制的管理费用预算表

（3）定期预算与滚动预算

案例8.某企业资本预算表

3.编制销售预算

案例9.某企业销售预算表和应收账款预算表

4.编制采购预算

案例10.某企业采购预算表和应付账款预算表

5.编制成本费用预算        

案例11.销售及管理费用预算表

6.编制现金预算          

案例12.某公司11月份现金收支预算表

六、全面预算的执行与控制

1.预算执行控制责任体系     

——预算控制的一般原则

2.预算执行控制重点           

3.预算执行控制方法       

案例13.预算支出审批控制流程设计

4.预算项目的具体控制

5.预算追加—例外原则

6.预算调整—目标调整

（1）预算调整—资源配置调整

（2）预算调整—流程调整

7.预算分析

（1）预算分析责任体系

（2）预算分析内容

（3）预算分析形式

（4）预算分析会议

（5）预算分析方法

七、全面预算的考核

1.预算考核组织与责任

2.传统的预算考核偏重于财务指标

3.预算考核—平衡计分卡

总结

俞老师

中国注册会计师、中国管理会计学会理事

高级审计师、国际内部审计师

财政部企业会计准则委员会咨询专家

中国企业内部控制标准委员会委员

中国管理科学研究院社会信用体系建设发展中心专家委员会专家

国家发改委培训中心社会培训部特聘培训师

英国《投资人》杂志自由撰稿人

会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。