卓越经理人的财务管理修炼

企业财务人员

第一部分：财务管理是企业管理的中枢和基础

1.企业命运的沉浮在于财务管理水平的高低。

1)案例一：“巨人是如何倒下的”？

2)企业的本质和管理者的主要任务是什么？

3)什么是财务管理；

4)案例二：国企2015年和2012年的经营数据对照分析；

5)案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救濒临破产的日航；

6)“阿米巴”经营模式的基础条件——使经营者成为管理会计；

7)“财务管理”和“管理会计”之间是什么关系；

8)“财务管理”与“会计”的区别。

2.财务管理的重要作用。

1)现场讨论：“财务管理”相当于企业这条“巨龙”的什么器官；

2)财务管理在企业经营中的循环模式；

3)财务管理中的PDCA；

4)不同经济周期中的财务管理战略；

5)财务管理的重要作用；

6)财务管理是企业内控的重要因素；

7)与专业财物人员的分享——“九段财务”。

第二部分：全面预算管理

1.凡是既成事实的管理都是无效管理。

1)案例四：现场讨论——费用超标不能报销到底是谁的错？

2)凡事预则立，不预则废；

3)预算应为企业达成经营目标服务；

4)不允许出现“以开销额度为前提”的预算管理；

5)预算使我们从经验导数据、从感性到理性；

6)预算的基本逻辑：起点、核心、控制、关键、本质和终点；

7)预测是可能、预算是必须；

8)预算的分类。

2.流程优化是全面预算管理的实施基础。

1)为客户和企业创造价值的是什么；

2)全面预算管理需要什么样的流程体系；

3)变职能管理为流程管理。

3.预算的制定和方法。

1)预算的数据从哪里来；

2)预算如何分解；

3)常见的四种预算方法；

4)预算如何调整和优化；

5)如何持续改善、不断提高；

6)课后练习1：请结合自己的预算执行情况进行PDCA的改善。

第三部分：财务管理的“论说文”：《资产负债表》

1.“论说文的三要素”：《资产负债表》中的三大会计要素。

1)什么是“资产”、“负债”和“所有者权益”；

2)“资产”是经营人员应重点关注的要素；

3)资产中易于“癌变”的项目有哪些；

4)案例五：“存货和应收账”四川长虹资产管理失败的主要因素；

5)存货的种类和风险；

6)存货的评价指标：存货周转率和存货周转天数；

7)案例六：部分上市企业的存货周转率分析；

8)如何提高企业的“存货周转率”；

9)“应收账”就是“无偿献血”；

10)应收账的评价指标：应收账周转率和应收账周转天数；

11)案例七：部分上市企业的应收账周转率分析；

12)如何提高企业的“应收账周转率”；

13)案例八：某上市企业的应收账、存货与杠杆率和利润的关系。

2.如何读懂“论说文”：《资产负债表》。

1)第一会计等式是编制《资产负债表》的理论基础；

2)让我们看看《资产负债表》长啥样；

3)为什么说《资产负债表》是“论说文”；

4)案例九：对《资产负债表》的忽视是巴林银行倒闭的技术原因；

5)《资产负债表》中权益结构的详细解读。

第四部分：财务管理的“记叙文”：《利润表》

1.“记叙文的三要素”：《利润表》中的三大会计要素。

1)什么是“收入”、“费用”和“利润”；

2)现场练习1：我们的收入有哪些？找出我们的收入增长点；

3)“成本”和“费用”的区别是什么；

4)现场练习2：如何分清“固定成本”和“变动成本”；

5)分清“固定成本”和“变动成本”的意义；

6)“不同类型成本高”有不同的应对措施；

7)如何找到我们的“损益平衡点”；

8)现场练习3：我们的成本有哪些？找出我们的成本控制点；

9)现场练习4：以人力资源部门为例“如何降低成本”；

10)如何抓住被忽视的“隐性成本”。

2.如何读懂“记叙文”：《利润表》。

1)第二会计等式是编制《利润表》的理论基础；

2)让我们看看《利润表》长啥样；

3)为什么说《利润表》是“记叙文”。

第五部分：财务管理的“说明文”：《现金流量表》

1.为什么说《现金流量表》是“说明文”。

1)《现金流量表》是“X光”透视下的血流图；

2)《现金流量表》的编制原则；

3)“权责发生制”和“收付实现制”的区别；

4)让我们看看《利润表》长啥样。

2.如何从“X光”透视下发现血液流动异常。

1)案例十：“中国蓝田”的神话是如何破灭的；

2)案例十一：“苹果”的成功背后的原因是什么；

3)案例十二：“乐视”的故事缺少了什么？

4)“商业模式”只是“杨过手中那把玄铁剑”；

5)成为“轻资产公司”其实没有那么难。

第六部分：如何综合阅读三篇“会计文章”

1.如何将三篇“会计文章”的放在一起读。

1)三篇“会计文章”的内在关系；

2)现金流量与利润之间的关系；

3)不同的问题需要不同的应对措施。

2.企业经营绩效的评价指标：“财务比率”。

1)常见的财务比率有哪些；

2)杜邦分析体系详细解读；

3)现场练习5：杜邦分析体系的练习

4)“变现能力”类的财务比率分析；

5)“资产管理”类的财务比率分析；

6)“偿债能力”类的财务比率分析；

7)“盈利能力”类的财务比率分析；

8)“现金流量”类的财务比率分析；

9)课后练习2：请对相关企业进行财务分析（本练习中的“企业事例”会结合企业所处的行业及其他特点进行推荐）。

王占军老师

国营、民营、台资、中外合资企业20余年丰富的管理经验。期间担任过：车间主任，产品线经理，综合管理部（财务、人力资源、行政）经理，市场部总监，副总经理；中外合资企业董事会董事；上市企业监事会主席兼公司副总经理。完成了从一线管理者到高层管理的完整蜕变过程。在企业精益化管理、财务管理和销售管理等领域有深入研究和实践。

曾任香港维新精益管理技术咨询（北京）有限公司高级顾问。期间参加了多行业的精益化生产管理的导入和咨询工作：半导体材料生产行业、超硬材料工具生产行业、建筑材料生产行业、房地产开发行业。