会计核算与税务处理协调技巧

财务总监、财务经理、会计主任、财务人员、办税人员等

一、会计与税务处理的要求与差异

1、“三个统一”贯穿于纳税管理全过程

2、实务操作与税收制度的契合

3、会计核算与税收制度的差异及处理

4、相关凭证的准备与账务调整

二、从财务报表看税务风险

1、财务报告分析的基本方法

2、公司报表粉饰典型手段

3、会计报表的财务分析

4、引起税负率变动的因素

5、税负率的计算

6、案例分析

三、筹建期的税会处理及风险防范

1、注册资本认缴登记制

2、设立子公司、分支机构优劣分析

3、注册资本认缴制度账务处理、涉税事项

4、增值税纳税人身份的选择

5、公司注册完成前费用的处理

6、开办期间的判断

7、开办期间费用核算与税务处理

四、经营期常见业务核算与税务风险防范

1、企业税务管理及涉税风险点

2、收入确认税会差异及风险防范

3、常招待费等核算与涉税问题分析

1) 福利费核算及涉税处理

2) 劳动保护费涉税处理

3) 旅游费核算与涉税处理

4) 培训费核算与涉税处理

4、常见销售费用核算技巧与税务管理

1) 宣传推广与促销费用

2) 广告费用核算与涉税处理

3) 促销赠品税务处理技巧

5、工资薪金与劳务报酬核算与税务管理

1) 薪酬合理的税务要求

2) 税前收入与税后收入的不同处理

3) 季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员工资的会计与税法差异

4) 临时工工资与临时劳务的区分

5) 母公司向其子公司派遣员工的税务处理方式

6) 劳务派遣人员工资薪金核算与税务处理技巧

7) 误餐补助、午餐补助的处理

8) 员工旅游方式的处理

9) 员工离职补偿的处理

10) 生育津贴核算的处理

6、借款的税务处理

1) 借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整

2) 借款费用（利息支出）的基本规定及关联企业借款利息税前扣除限制

3) 企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？

4) 出资未到位的利息的税前扣除问题（认缴制下存在的实际问题）

5) 支付利息应取得发票的问题

6) 统借统还业务要求及处理

7、资产投资的税会处理及税务处理技巧

1) 固定资产投资的处理

2) 无形资产投资的处理

3) 长期待摊费用的处理

五、财税优惠的税会处理

1、财政性补助资金的会计处理

1) 与资产相关的政府补助的处理

2) 与收益相关的政府补助的处理

2、不征税收入的税务处理规划

3、财政补助核算的税务风险防范

4、高新及研发费用核算与税务风险防范

廖娟老师

税务风险合伙人，纳税实操专家，中山大学EMBA，二十年企业财税管理经验。

廖老师熟悉企业税务管理，实操经验丰富，包括进出口业务、出口退税、支付境外费用、关联交易税务管理、房地产企业日常税务管理等。对增值税管理、会计处理和纳税申报，从理论到具体操作都了如指掌。

廖老师现主要从事内、外资企业和贸易、房地产企业的税务咨询、财税培训服务。