企业预算控制与绩效评价

财务总监、总会计师及其他财务中高层管理人员等

【课程介绍】

1、财务部门总说预算管控难，制作难，协调难，落实难，全面预算管理真这么难吗？

2、业务部门不愿参与预算，又抱怨财务不懂业务，只会卡费用，难道预算就是用来讨价还价的吗？

3、每年预算和实际差异很大，老板不满意，员工不乐意，预算执行与实际差距到底是如何产生的？是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？

4、预算编制麻烦，不如直接压缩费用，预算就是为了减少开支吗？

  本课程将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何通过全面预算管理，促进企业部门与部门之间的相互交流与沟通；如何明确并量化公司的经营目标、制定并不断调整经营计划，用预算规范企业的管理控制。真正把财务预算变成企业全体员工认同、为企业成功提供保证的全面预算管理。

【课程收获】

1、理解——构建适合自己企业的预算管理体系的思路

2、学习——预算编制的流程、工具和方法；跟踪预算执行的有效方法

3、提高——通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益

【课程纲要】

第一模块 何为预算管理

1、预算管理管什么？

2、预算管理能给企业带来什么？

3、有效的预算体系应该是怎样的？

4、什么是全面预算管理？

5、关于预算管理的误解

第二模块 预算、战略与目标

1、战略目标和全面预算之间的关系

2、战略目标对全面预算的影响及案例

3、预测、计划与预算；上下协商？

4、市场增量法；客户增量法；联合基数法

5、ADP模型

第三模块 编制预算的流程与方法

1、预算编制的逻辑与框架流程

2、预算组织的建立

3、预算编制指南的准备

4、各预算编制方法的实用性解析

5、预算偏差度的设定原则

6、各部门人员角色定位和责任划分

7、预算编制的沟通与协调

第四模块 全面预算的跟踪及分析

1、差异分析的重点和方法

2、如何使用仪表板及时跟踪预算执行情况

3、如何建立有效的预算分析体系

4、经济波动对预算目标的影响

5、在不可控因素出现时如何调整预算

第五模块 全面预算的有效执行与控制

1、预算与执行脱节的原因分析

2、用预算控制成本费用的关键点

3、制度、流程管理与预算外项目的发生

4、预算执行中的常见行为剖析及案例分析

第六模块 全面预算的考核

1、构建战略绩效管理体系的八大步骤

2、预算的考核管理和激励机制

3、绩效考核指标的冲突

4、KPI考核方法：SMART原则

5、平衡计分卡与EVA

6、预算考核的具体操作

第七模块 预算管理的推进策略与功能定位

1、三年上线？

2、规划与协调

3、控制与考核

4、沟通平台

第八模块 常见的预算管理难点分析

1、何为“好”的预算？

2、全球最佳预算实践

3、再论预算定位；消除预算博弈

4、能超越预算吗？；预算本质的理解

江百灵　 上海国家会计学院教授、研究生导师，上海财经大学兼职研究生导师。主要研究方向：企业会计准则、全面预算管理。在读书与工作的三轮循环中积累了丰富的实践经验与深厚的理论功底，曾为海尔集团、国电集团、中国农业银行等众多大型企业集团提供专业培训，受邀为国务院国资委总会计师培训班、财政部总会计师培训班及多省的会计领军人才培训班常年授课，曾为宝钢集团等多家企业提供管理咨询或承担横向课题，兼任多家公司独立董事与顾问。多次参加IASB举办的圆桌论坛，近年来每年与IASB理事交流相关专业问题，2014年受ACCA邀请赴英访问。服务的客户有：中国农业银行总行；国家开发银行总行；中国进出口银行总行；中国农业发展银行总行；宝钢集团；TCL集团；通用汽车；宝马汽车；中国邮政集团；国电集团；海尔集团；东方航空。