企业中高收入者的薪酬奖金纳税避税筹划

财务经理,人事经理，薪资主管，总经理

2008年4月11日[深圳]金百合大酒店

2008年4月19日[上海]新梅华东大酒店

（课）（程）（背）（景）：

偷税漏税可耻，且为法律所不容，但作为纳税人，您每年都要因为支付工资奖金而交纳很大数额的个人所得税和企业所得税。您是否想过，在您交纳的税额中，有相当大的部分是可以通过有效地避税筹划方法而合法、合理地免除的？

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。2月6日，全国人大常委会副委员长成思危在中国税务报社主办的“关注中国税收”系列发布会上表示，目前国内对合法避税的争议较多，但只要是在法律规定的框架内作，应该是可以的。

新《个人所得税法实施条例》执行以来，大大增加了企业管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！而且，国家税务总局近日发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》表明国家正在采取更为严厉的政策和措施，以加强对中高收入者的税收征管，并由此直接影响到企业所得税！因此，掌握合理、合法的避税方法及技巧是十分必要的，因为这将大大减轻您的税负，从而有效地避免您个人的经济损失并增加企业的效益！

您将主要从以下几个方面受益：

专家将根据最新的税收征管动向，帮您建立合法有效的个税避税思路及方案！通过多种实用避税方法，大大减轻贵公司管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！专家还将为您提供一系列降低工资费用相关的企业所得税的避税方案，以增加企业的经济效益！专家将结合精选案例进行授课，并且现场答疑解惑，解决您工作中的棘手问题！有机会与同行就共同的问题进行交流并从中受益！

（课）（程）（内）（容）：

一、最新个人所得税法规定及其对中高收入者的影响

(一）实体法——影响中高收入者应纳个人所得税额计算的最新规定

（二）程序法——影响中高收入者个人所得税征收管理的最新规定

1、个人所得税自行纳税申报办法（试行）

2、个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

3、个人所得税征管中被重点监控的行业和个人

4、个人所得税专项检查工作规程

（三）最新税法规定对中高收入者的影响

二、最新企业职工薪酬规定

（一）企业所得税前列支职工薪酬的最新规定

（二）企业会计准则第9号——职工薪酬

三、对纳税筹划的基本理论认识

（一）什么是纳税筹划

（二）纳税筹划的性质？特点

（三）中高收入者开展纳税筹划的前提条件

（四）中高收入者开展纳税筹划应遵循的原则

（五）中高收入者开展纳税筹划应注意哪些问题

（六）合理纳税与避税---你的纳税筹划意识如何

四、中高收入者工资薪酬的纳税筹划思路及案例

（一）纳税人的筹划

（二）税种的筹划

（三）选择计税方法的筹划

（四）征税项目的筹划

（五）减少计税依据的筹划

（六）降低适用税率的筹划

五、中高收入者工资薪金的个人所得税筹划方法及案例

（一）工资薪金福利化、减少名义工资的筹划

（二）工资均衡发放的筹划

（三）年终一次性奖金发放的筹划

（四）奖金发放时间的筹划

（五）包干奖金发放的筹划

（六）工资薪酬制度的筹划

（七）多处取得工资的筹划

六、中高收入者劳务报酬的个税税收筹划及案例

（一）劳务报酬计税的基本规定

（二）降低名义劳务报酬收入的筹划

（三）劳务报酬项目的筹划

（四）合理安排劳务报酬次数的筹划

（五）董事费的税收筹划

七、工资费用的企业所得税筹划

（一)企业所得税前工资薪金列支的规定

（二）工资税前列支方式的企业所得税筹划

（三）研发人员工资费用的企业所得税筹划

（四）工资核算方式的企业所得税筹划

（五）充分利用工资外费用的企业所得税筹划

（六）企业年金的企业所得税筹划

（七）补充保险的企业所得税筹划

（八）费用项目合理转换的企业所得税筹划

八.外籍个人的个人所得税筹划

(一)外籍个人纳税义务的认定

(二)外籍个人住所转变的税收筹划

(三)外籍个人出境时间的税收筹划

(四)外籍个人工资支付地的税收筹划

(五)外籍个人工资来源地转变的税收筹划

(六)充分利用免税补贴

(七)合理安排工资奖金发放方案

(八)合理处理奖金与红利的关系

(九)外籍个人社会保险会的税收筹划

九、中高收入者其他收入的纳税筹划

（讲）（师）（简）（介）：

　　　张教授(女) 上海

　　某财经大学财税学院教授，国家注册会计师，国家注册税务师，AACTP认证讲师，财务专家和税务专家，著名的纳税筹划专家，被北京大学、清华大学、中国人民大学、中央财经大学、复旦大学聘任为客座教授和为CFO财务总监培训班及MBA工商管理培训班的税收筹划主讲讲师。张教授长期从事税收政策及理论的研究和教学，对中国税制，税务代理与实务，税收会计，税务检查有较熟悉认识和实践操作经验，是学院学科的带头人。

张教授经常被全国各地税务部门邀请参与税务稽查行动和税务案例调研活动，在实际工作中总结了大量的避税与反避税的经验。在全国各地进行的“纳税筹划”讲座中，现场为纳税人提供了大量的筹划方案（如某进出口公司节省税收80多万，为某制鞋厂节省税收200多万等等），每一个到场学员都受益匪浅。她在为某股份公司改制上市的过程中参与税务筹划工作，为企业节省税收支出7600多万元。 她还曾多次在《中国税务报》、《税收与市场调查》、、《经济日报》发表有关税收筹划的文章，并接受过《中国税务报》、《地方税收》、《南京日报》等多家新闻单位的专题采访。

张教授授课风格清新自然，语言幽默谨密，抑扬顿错节奏感强，在力求通俗易懂的同时又不失专业性，大量案例环环相扣，引人入胜，课堂气氛热烈纷呈。

曾先后接受过张教授咨询辅导和培训服务的部分企业有：圣戈班、住友电工、华润科技、小天鹅、利纳马汽车系统、康奈可汽车电子、三洋电子、复旦复华、相信制动系统、英莳精密科技等数百家。

陈老师　 深圳

注册税务师、会计师、律师。中国税务律师、财税（法律）高级讲师、资深税务筹划专家、税务（法律）综合顾问。从事税政、稽查、律师工作20余年。主要研究领域：税收政策的研究与执行、税务审计、财税代理、财税顾问、纳税筹划、税务行政复议或诉讼等。先后出版《企业最新实用增值税法规及所得税汇缴实务热点、难点问题解读讲议》、《企业所得税的会计控制与纳税筹划讲议》、《进出口生产（贸易）企业税收操作实务》、《外资企业再投资退税、免抵税及进口设备免税操作指南》等。陈老师被喻为“财税培训的演讲家”、“财税与法律完美结合的化身”，他以自己工作实践中的案例演示税法精髓，真实、生动，影响深刻。全国各地受其培训的学员一致认为：陈老师学识渊博且富有实战经验，能现场及时解难释疑；课程应用性强，系统、生动有趣；条理清楚、思路清晰、把财税与法律较完美的结

合，有独到的见解。