企业的财务管理

有關資金的規劃、籌集、分配、使用和控制等方面之一切管理工作的總稱

目標

企業財富最大化(wealth maximization)

為股東創造最大財富

工作內容

充份供應企業資金需求

降低財務成本

降低財務風險

善用閒置資金

流動比率

流動資產/流動負債

流動資產：現金、應收帳款、有價證券、存貨

速動比率

速動資產/流動負債

速動資產：現金、應收帳款、有價證券

銷售毛利率

(銷售收入 – 銷售成本) / 銷售收入

銷售淨利率

稅後淨利 / 銷貨收入

投資報酬率

稅後淨利 / 資產總額(淨值)

存貨週轉率

銷售成本 / 平均存貨【 (期初+期末)/2 】

或：銷售收入 / 平均存貨

應收帳款週轉率

賒銷額 / 應收帳款平均餘額

應收帳款帳齡

360天 / 應收帳款週轉率

股東權益

普通股、特別股、資本公積、保留盈餘

負債

長期負債、短期負債

資金成本與資本結構

長期使用資金需使用長期資金來源

短期使用資金可使用短期資金來源(短期負債)