全面预算管理及精准成本分析与成本控制实战

各企事业单位经营者、决策者;财务负责人、税务负责人、责人及生产、销售、采购等各主要业务部门负责人等;非财务的管理人员、成本会计和成本控制人员。

一、全面预算管理基础知识导入

（一）全面预算管理兴起的背景及其概念

1）全面预算管理兴起的国内与国外背景

2）全面预算管理的概念

（二）中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区

1）缺乏战略指导2）脱离市场环境

3）基于过去，凭空想像4）缺乏价值链分析

（三）实施全面预算管理的重要意义

1）描述经营蓝图2）协调工具3）控制工具4）考核标准

二、全面预算管理的流程及组织保证

（一）全面预算管理的流程

1）确定目标2）预算编制3）预算监控4）预算修订5）预算考评

（二）全面预算管理的组织保证

1）预算委员会的职责2）预算编制机构的职责

3）预算监控机构的职责4）预算反馈考评机构的职责

三、确立全面预算管理的新理念

（一）以企业战略为基础

（二）面向市场

（三）面向未来，基于活动的分解

（四）以价值链分析为基础

（五）恰当的假设

（六）注重考核兑现

（七）以人为本，关注预算道德

四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制

（一）全面预算管理的内容

1）业务预算2）资本预算3）筹资预算4）财务预算

（二）预算的编制依据

1）企业的战略发展规划2）企业的历史经营数据

3）未来市场的客观预算4）企业自身的运营能力

（三）预算的编制方式

1）自上而下式2）自下而上式3）上下结合式

（四）编制预算的主要方法

1）固定预算2）弹性预算3）滚动预算4）零基预算5）概率预算

（五）预算的编制流程

1）经营目标下达2）资本预算制定3）销售预算制定4）生产预算制定

5）采购预算制定6）费用预算制定7）融资预算制定8）现金预算制定

9）预算报表编制

（六）主要预算的编制思路与操作要点

1）销售预算的编制要领2）生产预算的编制要领3）采购预算的编制要领

4）管理预算的编制要领5）现金预算的编制要领6）资本预算的编制要领

（七）预算的调整

1）预算调整的前提2）预算调整的流程

五、预算执行过程中的操作要点

（一）预算执行情况的反馈

1）预算执行报告制度要求2）预算执行报告的主要类型3）预算执行报告的报告形式

（二）差异分析

1）单个产品差异分析2）多个产品差异分析3）总差异分析

（三）预算跟踪与仪表板

1）预算跟踪的对象、形式与周期2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则

（四）预算考核

1）预算考核的基本原则2）预算考核基本程序3）考核指标的确定

六、企业成本管理正确认知

（一）财务管理的整体观

（二）企业普遍存在的成本管理问题

（三）预算管理的整体控制思想

（四）传统成本分析与控制的局限性与讨论

七、CSS成本体系的原理

（一）成本和费用的定义和分类

（二）客观的多因多果成本产生过程

（三）传统成本管理的局限性

1）传统成本管理的基础2）会计标准的局限性3）传统成本控制方法的局限性

4）目标成本法的局限性5）CSS成本控制体系原理6）CSS体系下的整体成本分析

八、面向对象的成本分析控制

（一）产品纯成本分析与控制

1）产品纯成本的归集关系2）产品纯成本分析3）产品纯成本的控制方法

4）新产品开发的价值工程VE5）产品物料清单（BOM）管理

（二）面向质量的成本控制

1）质量成本的构成与核算关系2）质量管理直接材料定义、直接费用定义

3）质量成本管理的关键绩效指标4）质量成本的分析与控制方法

（三）面向效率的成本控制

1）效率的定义与效率管理的内容2）效率成本的构成

3）效率成本的改进方法4）效率成本管理的关键绩效指标

（四）销售地区或客户成本

1）销售地区成本的构成和作用2）销售地区成本与销售收入的弹性系数

3）销售地区成本管理的关键绩效指标4）销售地区成本分析

5）客户关系管理CRM6）销售地区成本的预算

（五）风险成本与控制

1）企业风险定义和类别2）风险成本的构成3）风险管理体系（ERM）介绍

4）风险成本的关键绩效指标5）应收帐款与风险成本

（六）采购成本的有效控制

1）全面采购成本的构成2）影响原材料成本的因素

3）影响采购过程成本的因素4）因采购不良而造成的管理不善成本

（七）资金占用成本的构成与控制

（八）人力资源成本构成、失控分析与考核

（九）面向环保的成本控制

（十）面向安全的成本控制

九、成本预算来进行成本控制

（一）标准成本制定的原则:是追求最优的心态还是追求次优的心态来定标准成本

（二）全面成本预算的方法:合理安排公司资源在不同方面的投入

（三）质量成本的预算:如何把效率改善与质量改善结合一起进行预算

（四）销售地区成本的预算:如何根据销售地区成本或客户的赢利率进行预算

（五）全面采购成本的预算:如何对原材料采购成本、采购过程成本和因采购不良所产生的管理不善成本进行预算；

（六）以利润最大化为目标的最优化产品营销组合设计:如何利用数学模型在资源约束、市场约束、管理约束的前提下科学、合理、可行地预测各种产品的市场销售量

章先生

　　 (中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家)中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家与人力资管理专家。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及税务策划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家。从管理的角度解读财务，从财务的角度分析管理，能将专业的财税类课程讲解得通俗易懂且趣味横生,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，成功举办过上百场大型公开课。主讲的《全面预算管理及精准成本分析与成本控制实战》、《企业经营战略》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合法节税技巧与涉税风险防范》、《税务策划技巧与实务》、《企业中高收入者的薪酬奖金纳税筹划(避税)、《税务风险规避与防范》、《房地产企业土地增值税清算与筹划实务》、《非财务经理的财务管理》、《财务管理沙盘模拟》公共关系与商务理的人力资源管理》、《打造强势执行力》等课程深受业内人士好评。