年度会计报表审计

盘点库存现金，编制报表日现金追溯表

获取“银行对帐单”，检查帐实是否相符，函证银行存款报表日余额。

获取“银行存款余额调节表”，检查未达帐项的真实性，关注长期未达帐项

抽查大额或异常的现金收支、银行存款收支凭证

其他货币资金：关注内容与分类，实务中可能有银行定期存款，需要盘点。

确定授权批准，查阅合同或协议

会计处理的正确性

购买时付款记录及入帐金额、入帐依据

持有期间投资损益的确认

投资处置时成本收回及处置损益的确认

期末成本与市价的差异

盘点有价证券

函证

是否有抵押

减值准备计提额及会计处理的正确性

销货业务的正确性、入帐依据

票据收回及兑现

票据利息

实地盘点

应关注与关联单位的票据

应收股利计算依据

应收股利收回的核算

函证年末余额

(对应收股利的确认时间应为被投资单位宣告分派股利时确认)

应收利息计算依据

应收利息收回的核算

函证年末余额

关注与关联单位的应收利息

抽查原始凭证、销货合同，检查大额应收帐款入帐依据

检查赊销业务处理的合规性

编制函证清单，寄发函证，分析函证结果

关注长期挂帐应收款的真实性和可收回性

检查坏帐准备计提、转销处理是否正确

关注：实务中有在“应收帐款”中虚记或抽逃应收入资款的情况

关注：与关联单位的应收债权