金三下，企业涉税风险自查、预警与应对

财务总监/经理、会计/税务主任等财务人员

一、大数据时代的税收风险管理新思维

1.金税三期与分类分级的最新税收征管模式

2.新征管模式对企业的影响分析及企业应对新思路

二、金税三期下，增值税预警指标全梳理

1.重点预警指标：

  增值税税负变动率过大

  进项税额大于进项税额控制额

  预收账款占销售收入20%以上

  期末存货大于实收资本差异幅度异常

  纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

  固定资产综合折旧变动率在20%以上

  企业出口销售比例大于50％且亏损

  商品与服务编码比对

  非正常户与失联户异常发票稽核

2.风险要点案例分析：

（1）纳税人风险

案例：总分机构移送货物的涉税处理、企业迁移注销处理

（2）税目风险

案例：电力设施检修的适用税目?船厂设备安装的税目？

（3）税率风险

案例：混合销售与兼营的重点差别，EPC、PPP等复杂合同签订要点，

  如何选择计税方法维护最大利益，关联方与非关联方之间的选择策略

案例：甲供与大包孰优孰劣，合同签订中考虑的利润表与资产负债表因素，损已利集体的节税方式

（4）销售额风险

价外费用的理解与税收筹划

案例：实体法从旧兼从轻的红字开票，超市扣点式销售红字开票案，押金与保证金的税收处理

（5）进项税额风险

案例：进项税额转出与否的几则案例？勾选过程中注意要点，滞留票处理要点，农产品加计抵扣要点等

（6）纳税义务发生时间风险

案例：环开对开发票补税冤案透析，未发生纳税义务开具发票的风险（ETC发票问题），多环节收款纳税义务发生时间争议案，增值税会计处理中的几个要点，

三、企业所得税与个人所得税涉税风险提示

1.工资薪金与福利费风险点，

案例：利用发票抵充工资双重征税案例，员工身份购车导致的税企争议案

2.业务招待费与广告宣传费风险点

案例：办公费与业务招待费的转化，招待费与宣传费的歧异点

3.各类社会及商业保险风险点

案例：责任险是否能税前扣除？补充险是否能够抵扣进项税与所得税扣除？财产险与人身险税前扣除差异

4.利息费用处理风险点

案例:无息放贷引发的税收调整案，关联方调整债股比理解，

5.资产处理风险点

案例：某上市公司房屋大型装修费用争议案，固定资产分类疑难（数控机床按几年折旧），投资几种形式下的税筹方法比对

6.个人所得税常见风险提示

  工资发放过程中几种错误方式提示

  股东涉税的几种情形提示

  私车公用的三种解决办法分析

  股权激励运用中的注意要点

  未代扣代缴与代扣未代缴的差异处理

四、Part4其它税种风险自查要点

1.印花税

案例：认缴股本是否缴税？

2.城镇土地使用税

案例：纳税鉴定错误导致的税企争议案

3.房产税

案例：大地小房的房产税税收风险案

【培训讲师】王老师

理道授权讲师，前税务系统官员，六年税务稽查实战，四年重案审理实践，二十载风雨税务征程铸就扎实理论与坚实基础，多家培训机构特约讲师，全国授课数百场，出版专著五部，《搞定增值税》享誉国内，主编吉林、浙江、天津、宁波等多省市会计继续教育教材，授课全程案例分析，条分缕析，脉络分明，直指要害，化繁为简.