企业纳税筹划及所得税汇算清缴操作实务与风险控制

CFO、财务经理、财务人员、税务人员

众所周知，通过纳税筹划，可以让企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。但中国目前税收种类较多，税收政策变化频繁，如何在短时间内较全面地掌握操作难度较大的纳税筹划技巧？怎样有效控制和规避税务风险？如何在国家政策、法规允许的前提下既挣钱又省钱？如何提高企业的纳税技巧？是企业极其关注的问题。尤其在当前严征管严稽查的形势下，企业做好纳税筹划更显得非常重要。

2010年度企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，自新《企业所得税法》执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件。政策的特点是文件量大、涉及面广、申报系统变更、征管范围有调整。这些补充配套文件，直接关系到企业应交纳企业所得税的多少。

由于会计与税法的差异天然存在，且更加复杂，涉税风险愈加扩大。企业如果不能准确地掌握这些新的变化差异，并采用适合的帐务处理方法，就有可能留下税务风险。如何对企业自身纳税健康状况做个正确评价？如何界定和处理不同税务事项的风险？如何有的放矢？新税法、新准则下，如何在企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作？等等，都是摆在我们财务人员面前急需解决的问题。

为更深入的解决好企业纳税筹划操作及重难点、疑点问题；更好的对企业自身纳税健康状况做个正确评价；更好地理解和掌握新税法的重要政策规定，把握好汇算清缴方略，更深入的解决汇算清缴实务操作中的关键问题，切实提高纳税申报的质量，有效防范和控制税务风险，避免不必要的税务处罚和税务负担。我们特针对企业财务管理人员开设了《企业纳税筹划及2010年企业所得税汇算清缴操作实务与风险控制》的实战培训课程。本课程注重案例讲解，案例贯穿讲课全过程。

【课程大纲】

主题一：企业纳税筹划与税务风险控制

一、企业面临的税务环境、纳税现状及税制改革

二、企业如何进行税务风险管理，控制税务风险，提升税务价值

（一）、税务认识误区与税务风险分析；

（二）、税务风险的事前、事中、事后管理与控制；

（三）、企业经营业务与财务、税务的协调；

（四）、纳税筹划的目标：规避风险与降低税负兼顾；

（五）、案例分析。

三、税收筹划的基本知识

（一）纳税筹划兴起的背景

（二）纳税筹划的概念与偷税、漏税、骗税、抗税、避税的区别

（三）纳税筹划的基本类型、特点、程序

四、企业纳税筹划的基本原则和技术

（一）纳税筹划的基本原则：

（二）纳税筹划平台

（三）纳税筹划技术手段：

1、免税技术手段；2、减税技术手段；3、税率差异技术手段；4、分劈技术手段；5、扣除技术手段；6、抵免技术手段；7、延期纳税技术手段

五、纳税筹划的基本路径：

（一）、按照公司企业生产经营的主要过程（环节）进行筹划：

1、企业设立的筹划；2、筹资、投资的筹划；3、经营方式、经营品种的选择；4、采购与销售的筹划；5、财务核算环节的筹划（发票、限制与非限制、资产等）；6、利润分配的筹划；7、申报技巧筹划法；8、案例分析

（二）、按照我国现行税收制度的特点，就其主要税种所涉及的范围进行筹划：

1、流转税的筹划（增值税、营业税等）；2、所得税的筹划（企业所得税、个人所得税）；

3、其他税种的筹划（房产税、土地增值税、土地使用税、契税等）；4、案例分析

（三）、关联交易的税务安排

六、进行纳税筹划需要注意的四大问题

七、防范、降低和控制纳税筹划风险与企业自查的处理

八、疑难问题解析与案例分析

主题二、2010年度企业所得税汇算清缴方略与疑难问题实务处理

一、企业所得税纳税义务的判定

二、企业所得税汇算清缴相关配套政策的变化、解析与实务运用

包括收入、视同销售、扣除政策、工资薪金与福利费配套政策、企业重组政策、资产损失、加速折旧、关于财政资金的几个文件、搬迁补偿、技术转让所得、税收优惠及过渡、各项保险扣除、手续费佣金、广告费业务宣传费、汇算清缴管理办法、加强税种征管、汇总纳税、房地产新31号文件、建筑企业所得税等等政策文件的变化、解读与运用

三、汇算清缴应重点关注的重、难点问题及纳税调整

组合销售；工资薪金、福利费等三项经费问题；保险扣除、企业年金；业务招待费；广告费和业务宣传费；手续费及佣金；资产损失；评估；资本化和费用化；权责发生制原则；应计未计费用；白条、假票；礼品；交通补贴、通讯补贴；办公费；旅游费；……问题；案例分析

四、源泉扣缴与汇算清缴

新税法下源泉扣缴的重要性与风险问题。

五、税收优惠的处理策略

新税法下，一般企业、高新技术企业、技术先进企业、软件企业如何依法利用相关优惠政策，最大化的享受减免税优惠。

六、特殊事项的处理策略

汇总纳税、关联方交易、中介机构审核鉴证、汇算清缴前纳税筹划、房地产企业等。

七、2010年新《企业所得税年度纳税申报表》的修订、填列与纳税策略的处理

八、汇算清缴涉及的个人所得税问题处理策略

九、汇算清缴中账务处理实务与纳税调整

【培训时间】：2011年1月18-19日（周二、周三）上午9：00-12：00下午14：00-17：00

【培训地点】：深圳星河世纪A座5楼

【培训费用】：2800元/人（含培训费、资料费、中餐）

魏其斌——中国注册会计师、注册税务师，清华等总裁、总监班财税主讲专家，国内知名会计师事务所的税务顾问，多家大型企业集团税务顾问。长期从事各类企业的财税顾问、培训、风险管控及审计工作，对中国税法有系统、深入的研究，尤其在税务策划、税务健康检查、财税风险管理与控制、税务危机处理等领域有较深的造诣，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财税管理方案，在实际工作中积累了丰富的实战经验和广泛的人脉关系，获得广泛欢迎和高度好评。

主讲课程包括：《企业税务风险管理与税务价值创造》、《纳税筹划》、《企业纳税管理与筹划》、《企业发展战略中的财务与税收选择》、《总经理的税务管理》、《非财务高管的财务税务管理》、《企业所得税汇算清缴实务及纳税风险管控》、《特别纳税调整》、《税务会计》、《新形势下企业税务自查、稽查与涉税风险管理》、《企业税务风险控制与危机处理》、《新税法下企业涉税风险管理与应对》、《新企业会计准则和税法差异协调处理与风险控制实务》、新《企业会计准则全面应用与重点业务实务处理》、《会计报表深度解析》相关课题，等多个课程。注重实用性，以案说法，案例丰富。