新企业所得税法

企业涉税人员

2008年是新《企业所得税法》的执行年，也是新、旧企业所得税法的衔接和过渡年。自新《企业所得税法》及《实施条例》正式执行以来，国家税务总局相继发布了一系列最新所得税配套、补充文件，这些配套补充文件直接关系到企业自身的既得利益。再加上新《企业会计准则》在全国的推广实施，使原来的会计与税法差异及帐务处理方法发生了很多新的变化，企业如果不能提前准确地掌握这些差异，并采用合适的帐务处理方法，就有可能导致在年终所得税汇算时出现多缴税款的不必要情况，或因少缴税款而留下了潜在的税务风险。

新企业所得税汇算清缴具体操作与常见问题解析

（本课程含有全部配套政策解析）

培训对象：企业财务涉税人员

第一部分：2008年新所得税汇算清缴主要方法

一、企业所得税汇算清缴应纳税收入政策重点应用

（一）、企业汇算清缴重点收入核算应掌握要点及税务稽查风险

1、收入内容核算与税务检查处理

2、企业劳务收入内容核算与税务稽查确定标准

3、转让财产收入内容核算与税务稽查确定票准

4、权益性投资收益核算及税务处理

5、存款利息、贷款利息、债权利息、欠款利息等收入的纳税判定方法

6、企业提供固定资\、包装物等资产收入的税务处理及税务稽查判定

7、企业取得无偿的货币性资产与非货币性资产的税务处理及税务稽查判定

（三）、主营业务收入年度汇算税务应纳税时间的确认

（四）企业取得财政拨款应纳税行为的界定

（五）收入核算要点与税务稽查分析指标计算方式及其异常判定

[实务案例分析]

二、企业所得税汇算清缴应纳税税前扣除政策重点应用与税务稽查风险

（一）税前扣除合理性行为的税务判定与处理

（二）销售、销货成本、业务支出等扣除的基本要素

（三）销售费用、管理费用、财务费用扣除的基本要素

（四）资产、存货、转让财产、呆账、坏账等损失扣除的基本要素

（五）企业职工工资薪金扣除必须掌握的税务判定的三点基本要素与方法

（六）养老金、医疗保险、失业保险等费用扣除的基本要素

（七）借款费用扣除的内容及税务处理方法

（八）利息支出扣除税务检查判定的基本方法

（九）货币性资产、负债损失的税务处理

（十）职工福利费、工会经费、教育经费扣除税务检查判定

（十一）企业业务招待费扣除的范围及税务检查认定的基本要素

三、企业所得税汇算清缴各类资产税收政策应用与税务稽查异常判定

（一）资产计税基础的税务处理

（二）资产计税基础纳税调整方法

（三）固定资产确定计税基础基本要素

（四）生产性生物资产计税基础及税务检查处理基本要素

（五）无形资产计税基础及税务检查处理基本要素

第二部分2008年企业所得税汇算清缴税务稽查常见问题分析

1、企业在委托代销货物的过程中无代销清单应如何确定纳税义务发生时间

2、一般纳税人在办理注销手续时对于存货及留抵税额应如何处理

3、企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的处理

4、员工外出考察旅游费用适用范围存在的问题

5、建筑安装业跨省工程征税存在的问题

6、股东个人股权转让过程中取得违约金收入的处理

7、拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的处理

8、房地产开发企业按优惠价格出售给购买者个人的税务处理

9、经法院判决的无效产权转移行为的涉税处理

10、企业宣告破产企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入是否缴纳个人所得税

11、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入是否纳税

12、企业转增股本和派发红股征个人所得税处理

13、企业盈余公积金转增注册资本税务处理

14、企业支付的职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费多少金额可以允许扣除

第三部分新企业所得税纳税申报填报基本要求及内容解析

1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

2.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

3.中华人民共和国企业所得税扣缴报告表

4.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表

师资：中穗咨询专家团成员之一，从事税务工作三十五年，曾任职税收征收管理处处长、税务稽查局长、企业所得税处处长、税收政策法规处处长、重大案件审理办公室主任。三十年税收工作中主要从事过集体企业财务制度管理，税务稽查、税收征收管理、企业所得税管理、税收政策法规研究、重大案件审理、税务行政处罚裁定、税务听证、税务行政复议、涉税文件审签、税收政策辅导、税收普法教育等多方面的税收业务工作。具有非常丰富的税收案例工作经验和税收政策研究理论水平。专擅税收法规、企业税收政策应用技巧、税务案例分析、“税企”纠纷协调沟通、税务稽查前置企业自查、企业涉税问题解析等。在中穗历年来的年度财税课程学员满意度调查中均为第一名。