现金流量分析

现金流量表报告公司在一个特定期间内经营活动、筹资活动、投资活动的现金收支

“现金”包括现金及现金等价物。

报告过去的现金流量，有助于：

预测未来现金流量

评价公司管理当局获取和运用现金的途径

衡量公司在到期日支付利息和股息以及清偿债务的能力。

现金流量表同损益表一起揭示了当期资产负债项目发生变化的原因。

资产负债表揭示了公司在某一特定“时点”的财务状况。

损益表揭示了公司在某一特定“期间”的经营情况及成果。

现金流量表揭示了公司在某一特定“期间”的现金收支及结余的变化。

该比率反映用营业现金流量偿还本期到期债务

（一年内到期的长期债务及流动负债）的能力。该比率值越高，企业流动性就越强。

由于该比率的“分子”仅仅是“营业现金流量”，即不包括财务活动（融资与投资活动）产生的现金流量，故该比率事实上旨在说明公司通过“营业”活动产生的“净”现金流量对于短期债务偿还的保障程度。