2015年房地产业税收新政盘点与汇算清缴热点难点关键问题实战解析专题

各房产企业领导，财务部门负责人、会计主管、会计核算人员、税务主办、

（具有一年以上房地产开发工作经验）税务、会计师事务所及各财务咨询公司的人员。

‖专题背景‖  

2015年国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件和相关解释。2015年所得税申报表有哪些地方做出了调整？对实务中遇到的一些具体问题，税企之间在政策理解上存在哪些差异？企业的税收风险管控点在哪里？如何对涉税关键问题进行有效处理和正确评价？如何界定和处理不同税务事项的风险？面对新一年的评估稽查，如何进行未雨绸缪，做好相关的业务规划工作？这些都是摆在我们地产业财务人员面前的现实“考题”！

在企业所得税汇算清缴申报过程中，如何合理确认收入，用好用足税前扣除指标、最大限度争取税收优惠；如何合理利用权责发生制原则和以票控税原则尽量减少会计税法差异，也是我们财务工作者实际工作中必须统筹兼顾的重要问题！

2015所得税汇算清热点难点关键问题实战大解析，采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等多种交流方式进行，将集中解决企业所得税汇算的重要关键问题，所得税与营业税、增值税、地方税等其它税种的协调，以及涉税风险管控三大主题，2天课程定会让您心头多时的困惑，一扫而空！

‖主讲专家‖李老师：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省税务稽查官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，“营改增”小组成员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，金旭红教育咨询有限公司首席税务咨询师，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发，建筑施工企业财税培训，税收政策解析，税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，并因此受到参加培训的财税学员一致好评。    

‖课程纲要‖

第一部分：2015年税收新政策与税务稽查案例借鉴

1．固定资产加速折旧政策的运用（财税【2015】106号）

2．注册资本认缴制的税务机遇与风险

3．税总发（2014）107号国家税务总局关于税务行政审批制度

4．国发[2015]25号国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知影响

5．企业改组改制新政在房地产开发企业资本动作中的运用：

国家税务总局2015年第40号公告、财税【2014】109号

6．小微企业能享受哪些税收优惠政策？如何分段计算企业所得税优惠额？

国家税务总局2015年61号公告

7．重大税收违法案件信息公布办法41号公告被列入“黑名单”分为八类

8．国家税务总局公告2015年第31号

9．税总发[2014]152号：关于落实三证合一登记制度改革的通知--经营范围审批改革的税务机遇与风险。

10．国家税务总局令第32号《一般反避税办法》

11．重大税务案件审理办法：国家税务总局第34号令

12．税总2015年34号工资扣除操作要点

13．财税【2009】59号文件的升级版（国家税务总局2015年第48公告解析）

14．税务对个人以非货币资产投资清算个人所得税？

财税【2015】41号与税总2015年20号大解析

15．企业股权转让税务规划与风险管控专题（国税函【2010】79号的发展运用）

⑴承债式转股如何理解？如何确定股权转让所得？

⑵免债式转股如何理解？如何确定股权转让所得？

⑶对赌协议式股权转让如何理解？如何确定股权转让所得？

⑷免除股东债务的股权转让如何理解？如何确定股权转让所得？

16．土地增值税最新纳税申报表讲解：税总发【2015】114号

⑴如何确定企业会计核算的成本核算对象？

⑵会计核算是否影响房地产开发企业的所得税计算？

⑶如何将会计核算与土地增值税清工作有机结合？

⑷房地产开发企业的成本核算与营改增工作如何做到理念的改变？

第二部分：所得税及相关税收与会计处理协调实战大解析

一、2015年度所得税汇算清缴的总体要求

1．所得税汇算清缴实践操作变化问题提示：审批、备案、专项申报、总分机构、

中介机构报告、关联方业务往来、电子申报新规。

2．企业所得税预缴申报处理新政策，实战理解“实际利润额”

3．未申报税款，追缴期限有多长？

4．税务机关如何把握年终企业所得税预缴？

5．新企业所得税年度纳税申报表的填写、录入工作要求

6．申报表修改：2015年度所得税汇算申报表的变化

第三部分：关于收入的确认的热点难点问题处理实战分析

1．企业促销展业赠送礼品所得税新规

2．反避税重要措施：特别纳税调整和一般纳税调整的新发展

3．不征税收入认定与征收企业所得税条件问题

4．违约金、赔偿金的税务协调与处理

5．企业取得财产转让等收入一次性确认问题。

6．股东分得股息和红利的税务处理

第四部分：企业成本费用税前扣除涉税风险控制

1．广告费业务宣传费支出涉税问题处理：业务招待费宣传费、行贿的实战认定范围

2．企业借款15个风险点及帐务最佳处理方法，包括：

⑴企业向老板借款和借款给老板的税收稽查案例和风险规避；

⑵企业向其它和自然人借款和借款给其它企业和自然人的不支付利息税收稽查案例

和风险规避。

⑶关联方借款风险问题，企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何

掌握？

3．工资不再是避税港，稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些？风险点在哪里？

4．税务机关对企业职工福利费税前扣除的尺度和分寸？

5．业务招待费疑难问题处理，怎么记帐最科学?

6．企业固定资产与费用选择问题，固定资产折旧调整争议稽查案例大解析

7．企业职工教育经费管理问题--学历学位教育费用扣除风险提示

8．为什么说企业差旅费及补助是优惠政策？帐务处理？

9．企业年度后取得费用支出的扣除凭证，税收和会计处理？

10．企业的捐赠支出应注意哪些问题？

11．企事业单位共用水电的税务处理

12．关于母子公司间提供服务支付费用的成本核算

13．企业劳动保护费支出核算应注意的问题，服装如何操作才能扣除？

14．政府收费滞纳金的税前扣除规定

15．关于补充养老保险费、补充医疗保险费计算基数的问题

16．关于会议费列支的问题

17．关于企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除的问题

18．非银行金融机构经营一般开具内部结算凭证，是否要取得发票方能税前扣除？

19．企业发生职工工伤补偿支出，如何税前扣除？税前扣除金额有无限制？

20．企业支付给农民的土地赔偿，青苗赔偿等凭什么合法凭证税前扣除？

21．代收费手续费超过5%能税前扣除吗？

22．计入在建工程项目的招待费、教育经费是否需要纳税调整？

23．房地产企业开具正式销售发票，是否可确认完工？

24．房地产企业售楼处的建造费用以及样板房的装修费用是否应在开发成本中列支？

25．企业返聘已退休人员费用能不能作为工资薪金税前列支？

26．发给职工解除劳动合同的一次性补偿是否可以在企业所得税税前扣除？

27．房产租赁期满前重新装修，尚未摊销的装修费一次性计入当前损益？

28．企业向非金融企业承兑贴息如何税前列支？

29．企业职工伤亡而发生的慰问费用如何税前扣除？因公伤亡的医疗、补偿费用能否在税前扣除？

30．企业向自然人支付租金、劳务报酬，未达到营业税起征点，未向企业提供发票，

是否允许税前扣除？

31．跨年度支付的房租,可以一次性税前扣除吗?

32．员工私人车辆无偿给公司使用，所发生的各项费用可以税前列支吗？

33．应计未计、应提未提的税前扣除项目如何处理的问题

第五部分：税收优惠的政策变化问题处理

1．审批与备案减免税的风险和责任 

2．企业所得税汇算前备案项目实战操作解析

3．企业在预缴申报时，是否可以享受小微、加计扣除等优惠政策？

4．股息红利所得优惠，免税分回股息只认可成本法。

5．企业从事农林牧渔业项目优惠与房地产开发业务的结合

6．弥补以前年度亏损的有关注意事项

‖主讲专家‖李老师：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省税务稽查官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，“营改增”小组成员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，金旭红教育咨询有限公司首席税务咨询师，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发，建筑施工企业财税培训，税收政策解析，税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，并因此受到参加培训的财税学员一致好评。