财务审计、风险防范与内部控制高级实践训练

企业股东、总经理、总会计师、财务总监、财务(税务)经理、会计主管、审计、会计专员及各部门高、中层管理

【课程风格】

重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行,注重实战，不作枯燥、高深的原则理论分析，鲜活的案例，其中的操作手法、工作流程能直接模仿套用;采用“理论讲解+经验介绍+问题研讨+案例分析+模拟演练”的互动方式进行，不务虚、只务实．

【课程目标】

了解企业财务审计、风险防范与内部控制的重要性,具体操作方法与实战技巧；

掌握针对具体管理目标，建立风险防范与内部控制机制的流程和步骤；

学习“内部审计,内部控制”的技巧,检查并发现企业运营中的隐患及相应对策。

从传统的“就事论事”被动管理，过渡到现代企业的“风险预警”有效管理模式．

【课程内容】

第一部分:财务内部与外部审计

一、财务审计概述

财务审计实施程序和基本方法等

二、会计报表的审计

1、会计报表审计的目标、策略和方法

2、会计报表主要内容

三张主要报表审查的目标与要点

3、企业财务状况和经营情况的评价

揭示企业财务状况、经营管理中存在的突出问题

三、货币资金的审计

1、货币资金审计的目标、策略和方法

2、货币资金内部控制及其评审

3、现金、银行存款和其他货币资金的审查要点

四、应收款项的审计

1、应收款项审计的目标、策略和方法

2、应收款项内部控制及其评审

3、应收帐款、预付帐款、应收票据和其他应收款项的审查要点

五、存货的审计

1、存货审计的目标、策略和方法

2、存货内部控制及其评审

3、存货采购、储存和发出的审计要点

六、固定资产的审计

1、固定资产审计目标、策略和方法

2、固定资产内部控制及其评审

3、固定资产的取得、处置、结存、折旧、维修和在建工程的审查要点

七、投资审计

1、投资审计的目标、策略和方法

2、投资内部控制及其评审

3、投资的审查要点

八、负债与所有者权益审计

1、负债与所有者权益审计的目标、策略和方法

2、负债与所有者权益内部控制及其评审

3、负债的审计要点

4、所有者权益的审计要点

九、损益的审计

1、损益审计的目标、策略和方法

2、损益内部控制及其评审

3、收入、费用及利润分配审计要点

十、财务审计报告

企业财务审计报告的类型、内容和作用

第二部分:财务风险及防范

一、财务风险的含义、种类及特征

（一）财务风险的含义

（二）财务风险的种类

企业财务风险，一般地按企业的筹资活动、投资经营活动、资金回收和收益分配这四个财务活动分，相应地分为：筹资风险，投资风险，资金回收风险和收益分配风险。

（三）财务风险的特征

在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征，才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征：

客观性、全面性、不确定性、收益性或损失性和激励性。

二、企业财务风险成因分析

（一）资本结构不合理是产生财务风险的根本原因

（二）企业财务管理的宏观环境因素

（三）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

（四）财务决策缺乏科学性导致决策失误

（五）企业内部关系混乱

三、企业财务风险的控制和防范措施

（一）财务风险的控制

（二）财务风险的防范措施

分配法、回避法、转移法和降低法等

第三部分:内部财务控制

有300年历史的巴林银行为什么会倒闭？“中航油”为什么会破产？

一、内部控制概述

（一）企业内部控制历程，

（二）企业内部控制的原理，

（三）企业内部控制的主要种类，

（四）企业内部控制的局限性，

（五）企业内部控制与经营管理等

二、企业内部控制设计

（一）强制性的法律法规规定；

（二）企业内部控制主要内容

1、企业内部控制总体设计思路

2、以业务流程为基础的单项设计思路

3、货币资金控制制度设计

工作范例（某企业货币资金控制制度解析）

4、销售与收款业务控制制度设计

工作范例（销售与收款流程解析）

5、采购与付款业务内控制度设计

工作范例（采购与付款流程解析）

6、生产循环内部控制制度设计

工作范例（生产循环流程解析）

7、筹资与投资内控制度设计

工作范例（筹资与投资流程解析）

8、预算控制制度

工作范例（某预算控制制度解析）

9.成本控制规范

成本意识－“用最低的成本，创造最大的效益”=“偷工减料”

有效成本控制方法

如何利用EVA价值管理体系控制成本与业绩评价。

结合企业业务流程进行成本控制

三、企业内部控制实施

1、实施企业内部控制的依据，

2、企业内部控制制定的标准，

3、企业内部控制的基本方法，

4、企业内部控制与风险评估，

5、如何实施内部控制问卷，

6、如何甄别会计报表。

四、企业内部控制评价

1、内部控制评价程序；

2、内部控制评价方法；

3、内部控制评价应用。

五、企业内部控制设计与评价案例

1、内部控制设计案例；

中华集团内部控制方案分析

2、内部控制评价案例，

“ST郑百文”公司是如何造成内部控制失控的