企业内部控制和审计实务

内部控制和内部审计

完善企业规章制度

监督制度的实施

自我检查

隶属于区域或产品事业部内部

定期实施审计

出具审计报告

正式监督

集中的组织形式和管理机构

目的和范围： 财务报表和运营控制

使用对象： 外部和内部

报告的形式：标准和自由

执行的标准： GAAP和内控制度

交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。

通用原则：职责，授权和分工

按运营的循环列示：运营，计算机系统，其它

明确定义控制的要求和负责部门

指出不遵守制度可能造成的损害

内部控制的要求：适当

内部审计的根本和标准

自有人员或委托他人

外部审计公司

其它公司

和传统的CPA公司

审计程序

审计技术

人员组成

专门的计算机审计机构？

专项审计： 项目审计，资深管理层审计