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企业内部控制和审计实务

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    PPT文档简介

    内部控制和内部审计

    完善企业规章制度

    监督制度的实施

    自我检查

    隶属于区域或产品事业部内部

    定期实施审计

    出具审计报告

    正式监督

    集中的组织形式和管理机构

    目的和范围: 财务报表和运营控制

    使用对象: 外部和内部

    报告的形式:标准和自由

    执行的标准: GAAP和内控制度

    交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。

    通用原则:职责,授权和分工

    按运营的循环列示:运营,计算机系统,其它

    明确定义控制的要求和负责部门

    指出不遵守制度可能造成的损害

    内部控制的要求:适当

    内部审计的根本和标准

    自有人员或委托他人

    外部审计公司

    其它公司

    和传统的CPA公司

    审计程序

    审计技术

    人员组成

    专门的计算机审计机构?

    专项审计: 项目审计,资深管理层审计

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