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企业内部控制及其审计

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    PPT文档简介

    (1)法人治理结构极不完善,董事会关注与指导缺失。“控股股东当家”,“内部人控制”。

    (2)管理理念混乱。

    (3)经营方针失误,管理模式不科学。工贸银的结合模式,“一石三鸟”的“信用大转盘”理论。

    (4)决策随意,损失较大。

    (5)激励失误,授权不当。

    对高风险的衍生性金融交易缺乏监管。衍生工具一旦脱离了贸易保值的初衷而成为投机手段时,风险是极大的,尤其是当交易员孤注一掷时,可能会招致无法挽回的损失。银行管理层应当建立起严密的风险防范机制,经常审查资产负债表中的表内及表外业务,及早发现问题,堵塞漏洞。从巴林银行事件来看,即使是里森用开立虚假户头进行衍生工具交易,以造成代客买卖的假象,但作为巴林银行管理层应该从或有资产的不正常增加中发现问题,这时应该核实该客户的身份、财力等。

    3、对高级管理人员和重要岗位业务人员缺乏资格审查和监督管理。里森因业务熟练被委以重任,但却疏于对他进行考核管理。甚至问题初露时,管理当局也未予以足够重视,使事态逐步扩大,最终导致银行倒闭。

    4、金融机构外部监管不到位。新加坡曾被认为是金融监管很完善的国家,但巴林事件的发生使人们对新加坡监管体系产生了疑问。新加坡金融交易所,对于每股期指保证金以及每次购买上限都不明确,里森的反常举动并没有引起当局的反应。而英国金融监督当局竟然没有察觉巴林银行大量挪用资金的事实,到巴林银行把自己的老本赔光了都还没有察觉。

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