营改增对税负影响及对策

财务人员、供销人员及中高层管理人员。

【课程背景】

国务院决定2016年5月1日全面实施营改增，在营改增之前按照收入总额的缴纳营业税，营改增之后采用销项减去进项的办法缴纳增值税，因此，当可抵减的进项税直接影响税负，最终影响企业受益。然而，我国采用以票治税，如果没有取得规范的发票，就不能抵扣，因此，营改增之后对金融业的税负会产生影响。

掌握营改增之后的会计核算、价税分离和发票管理技巧，对减轻企业税负至关重要。

【课程收益】

掌握增值税知识，学会增值税销项税、进项税计算方法；

掌握增值税的会计核算方法；

掌握营改增对税负的影响；

掌握营改增后的发票管理

金融业增值税筹划技巧

【课程特色】

培训讲师是外资企业和大型民营企业的实战派财务专家，注册会计师和注册税务师，先后从事过生产管理和企业集团的运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释预算问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。

【课程大纲】

模块一、解读《营业税改增值税试点办法》等法规

营改增的背景简介

解读《营业税改增值税试点办法》

1、一般纳税人和小规模纳税人；

2、增值税税率和征收率；

3、应纳税额计算和计算方法；

4、视同销售行为和不予抵扣事项；

5、纳税义务、纳税地点和纳税时间；

6、税收减免政策；

7、纳税管理。

解读《营业税改增值税试点有关事项的规定》

1、兼营行为

2、不征收增值税项目

3、销项税额

4、进项税额

5、计税方法

6、跨区域经营

7、销售不动产

解读《营业税改增值税试点过渡政策规定》

1、增值税免税政策规定；

2、增值税退税政策规定；

3、增值税优惠政策。

模块二、增值税核算

增值税核算科目设置

一般纳税人增值税核算

小规模纳税人增值税

模块三、营改增对税负的影响及对策

营改增之后的定价策略对税负的影响及对策

材料、人工、固定资产、设施的不同情况下如何影响税负及对策

1、材料采购业务关注要点

2、劳务分包管理要点

3、固定资产和建筑设施管理

营改增之后不同业务模式对税负影响及对策

1、自销模式；

2、委托销售模式；

3、购买还是租赁决策。

模块四、增值税发票管理

《中法人民共和国刑法》《税收征管法》《增值税条例》等对增值税发票的规定

制订增值税发票管理办法

1、明确增值税发票的取得、开票、认证、保管责任；

2、明确增值税核算办法

3、明确增值税发票取得要求及处罚措施。

模块五、营改增后的纳税筹划

增值税筹划总体原则；

设备购买与租赁筹划；

调整关联交易方式；

合同签订关注要点。

讲师介绍：

陈代友——中国实战派绩效与财务管理专家

★ 中国注册会计师、中国注册税务师

★ 西南财经大学财务管理硕士

★ 清华、浙大、西财高级研修班培训讲师

★ 青海奥凯煤业集团董事、财务总监

★ 中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司常务副总经理

★ 台湾东泰集团（大陆）地区总部集团营运副总裁、财务总监

★ 四川鑫顺矿业股份有限公司等5家企业绩效管理顾问

职业履历

1995——1999年 中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司　常务副总经理

2000——2008年 台湾东泰集团（大陆）地区总部 集团财务总监、营运副总裁兼任四川攀枝花东泰投资公司　 总经理

2009——2011年 青海奥凯煤业集团财务中心财务总监、预委会主任、董事

陈老师曾先后在大型国企、民营企业、外资企业担任总经理、集团运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务15年，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释绩效问题、预算问题和财税问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

陈代友讲师不仅有丰富的企业实践经验，更具很高的理论造诣，在企业绩效管理、预算管理、财务管理、成本管理、财务分析和管理会计领域独具建树，形成具有实践应用价值的理论体系，因此，陈代友老师是国内少有的同时从事企业管理咨询，又讲授企业绩效管理、预算管理、成本管理、风险管理、财务管理和管理会计的培训讲师。

培训风格

陈代友老师授课的案例全部来自于咨询和工作实践，没有空洞的说教，把高深的理论用朴实风趣的、易于接受的语言和实践案例加以诠释。所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合企业最佳实践案例，提出解决问题之道。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多，真正达到学以致用的目的。