建安行业营改增政策分析与纳税筹划

建筑施工企业总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计及合同等相关人员

【培训收益】

2016年5月开始，房地产、建筑、金融、生活服务等行业将全面进入营改增，营业税退出历史舞台。在全增值税模式下，企业如何进行税务管理？

本次理道将在国家公布具体执行细则（预计3月中下旬）后一周内，开办营改增相关辅导课程。本次结合各个行业的不同需求，理道分别安排生活服务业、房地产行业、建筑安装行业三场不同的专场。

【培训提纲】

一、国家营改增的宏观大略

二、2016年营改增最新动态

三、营改增税制要素梳理与应用

1．纳税人：

a) 一般纳税人与小规模纳税人的标准，如何利用一般纳税人登记政策合理节税？

b) 对供应商的采购模式与节税点计算，如何索取增值税专用发票（即钞票）？

c) 挂靠行为为什么在增值税模式下难以存活？

d) 为什么住建部要打压非法分包、挂靠、转包？

2．纳税地点：

a) 以脚投票理论与不动产纳税原理；

b) 项目部的税务登记性质；

c) 单独纳税不可行的理由；

d) 总部纳税不可行的理由；

e) 汇总纳税的设计；

f) 项目部与总部会计核算模式与内控机制运作谋略；

g) 境外施工增值税的免税与退税。

3．税目：

a) 从交通运输业营改增的税目探寻建筑业税目的再划分，建筑纯劳务企业的路在何方？

b) 缺少抵扣条件下如何平稳税负？

4．税率与征收率：

a) 一般纳税人既有税率也有征收率，小规模纳税人只有征收率

b) 混合销售山穷水尽，混业经营扑面而来，如何利用多税率架构设计合同条款以节税？

c) 如何利用税率与征收率差别合理搭建公司架构与节税？

5．简易计税方法与一般计税方法：

a) 简易计税方法的梗阻效应分析

b) 现有营改增简易计税方法的内在逻辑性分析

c) 过渡期安排方式缕述

d) 一般计税方法之销项与进项征税法与差额征税法

6．销项税额：

a) 现行营业税分包差额、混合销售、甲供材、自产并提供劳务的计税模式详析，

【案例】某大型建工集团BT工程合同筹划节税百万

b) 建筑业收入类型，预收款与预收价款的区别与应用

c) 价外费用如何规划避免被征税，

d) 视同提供应税服务的理解与应用，

e) 商业折扣、现金折扣、销售折让的收入额确定与开具发票特殊处理方式与规避风险要点，

7．进项税额缕述：

a) 进项税额的几种形式

b) 进项税额抵扣与认证时间关键点与内部发票管控

c) 进项税额抵扣转出与合理抗辩案例

d) 进项税额抵扣时间点把控与销项税额实现时间点匹配节税术

e) 业主提供水电费开具发票还是开具分割单复印件

f) 甲供材是否仍要计入计税依据

g) 交际应酬消费与交际应酬费有什么重大区别

8．纳税义务发生时间：

a) 收付实现制与合同约定制的竞合

b) 增值税与营业税纳税义务发生时间异同

c) 增值税与企业所得税纳税义务发生时间异同

d) 为什么白干也要交税

e) 增值税纳税评估模型分析

9．纳税申报期限：

a) 按季申报情形

b) 按月申报情形

10．减免税：

a) 减免税情形罗列

b) 增值税免税效益小于征税效益之逻辑分析

四、建筑施工营改增几种特殊情形

1. 现行未完工或已完工未结算项目之合同变更，以避免税负不转嫁之技巧。

2. 在增值税模式下如何重新构建工程造价合同，在合同订立时如何前转、后转、混转以避免税负增加侵蚀利润。

3. 建筑产业化的概念，PPP项目之BT、BOT、BOOT、ROT、TOT、EPC等模式解析，一带一路与中国建筑业的未来。

4. 营改增后境外支付费用扣缴增值税、企业所得税之操作方略。

5. 增值税纳税评估的几个重要指标值及对税务之合理解释技巧。

五、增值税发票知识与会计处理详析

1. 增值税专用发票操作系统。

a) 发票升级版简介

b) 发票认证时间与申报抵扣时间详析

c) 逾期认证与申报补救办法

d) 丢失发票处理方略

e) 公司内部管控发票风险架构搭建

2. 应交税费应交增值税明细科目核算办法

六、现场互动交流

王老师

前税务系统官员，六年税务稽查实战，四年重案审理实践，十余载风雨税务征程铸就扎实理论与坚实基础，多家培训机构特约讲师，全国授课数百场，出版专著五部，《搞定增值税》享誉国内，主编吉林、浙江、天津、宁波等多省市会计继续教育教材，授课全程案例分析，条分缕析，脉络分明，直指要害，化繁为简。