短期流动性及偿债能力分析

流动资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：

　　 1、现金

　　 2、有价证券

　　 3、应收帐款

　　 4、存货及预付款等

必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。

限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。