所得税法培训

企业所得税的应纳税所得额以利润总额为基础，通过纳税调整计算得出。具体包括：收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的亏损。需注意调整事项如业务招待费（按发生额60%扣除且不超过营收0.5%）、广告费（一般企业不超过营收15%）等，最终依据《企业所得税法》第五条确定应纳税所得额。

居民企业需就全球所得缴纳企业所得税，适用25%基准税率（符合条件的小型微利企业可减免）；非居民企业仅就境内所得纳税，其中股息、红利等权益性投资所得适用10%税率（税收协定优惠除外），营业机构所得按25%计税。两者区分标准为注册地/实际管理机构是否在中国境内，依据《企业所得税法》第二条及第三条执行。