从财务报表学习管理思维

对企业各个职能部门的中、高层管理人员

课程大纲：

一、企业经营与财务报告

【教学目的】财务报表具有多面性，作为管理者，阅读财务报表的目的，主要是为了掌握公

司经营情况，分析经营问题所在，从而指导经营决策制定。本部分的目标是展示财务报表与企业经营的关系，揭示作为管理者应该如何通过财务报表从宏观上把握企业的经营。

1.企业经营的宏观逻辑

（1）资本——决定企业经营的起点

（2）战略——决定企业经营的方向

（3）运营——决定企业经营的成果

（4）分配——决定企业经营的归宿

2.从财务报表掌握企业经营的宏观逻辑

（1）资产负债表——企业的底子

（2）利润表——企业的面子

（3）现金流量表——企业的日子

（4）从三表中俯瞰企业资金来源、竞争战略、运营效率、安全边际等核心问题

二、用管理思维解读财务报表关键指标及其决策支持

【教学目的】财务报表有众多的数据，如何从纷繁复杂的数据中找到企业经营的线索，对于管理者非常重要。本部分将逐步剖析财务报表中的关键项目与核心指标，教会学员如何从数据指导经营的思路。

1.商业模式决定财务报表

（1）什么是商业模式，目前有哪些成熟的商业模式

（2）商业模式是如何影响财务报表的

2.从融资角度解读财务报表

（1）企业融资所涉及的关键报表项目

（2）企业融资方式（债务、VC、IPO等）以及各种融资方式的利弊分析

（3）判断公司融资成本、融资风险等

（4）企业筹资活动、投资活动现金流分析

3.从供应链角度解读财务报表

（1）企业的供应端分析——应付款项、预付款项、存货等分析

（2）企业的销售端分析——应收账款、预收款项、销售成本、销售收入等分

（3）企业经营活动现金流分析

（4）评价企业的经营效率

（5）头脑风暴——如何改善公司供应链效率

4.从经营成果角度解读财务报表

（1）企业的盈利能力分析——毛利率、费用率、净利率、净资产收益率等

（2）企业的总体经营效率分析——总资产周转情况

5.用金字塔方法构建财务分析指标体系

（1）金字塔顶端——股东最关心的指标ROE

（2）金字塔中部——企业盈利能力、企业资产效率、企业杠杆

（3）金字塔底部——体现出中基层人员对企业经营绩效的支持作用

代国强老师

上海财经大学公共管理学院研究生特聘讲师

中国注册会计师（CPA）高级讲师

美国注册管理会计师（CMA）高级讲师

Excel财务管理应用实战家

Excel生产管理应用实战家

Excel VBA建模应用实战家

Excel+PPT职场技能培训讲师

【背景介绍】

1、职场经验：

近5年美资企业财务管理经验，包括预算管理、业绩评价、投资决策分析等模块。

参与格雷斯(中国)实施2个ERP设计、格雷斯(中国)财务信息系统建设，积累了一手的项目管理与信息系统建设的经验。熟悉制造型企业的财务、采购、生产管理流程。

曾经为世界500强公司提供完整的VBA数据分析解决方案。