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财务总监 税务总监 财务经理 税务经理
课程流程
第一天
8:30签到
9:00模块一：非贸付汇为什么这么难
1.非贸付汇总览——范围与监督
2.不同费用对外支付难度剖析
3.铂略非贸付汇现状调研报告发布
课程虚拟案例概览
10:30茶歇与交流
10:45模块二：拉锯战-股息享受协定优惠对外支付
1.股息、红利对外支付的流程
2.股息、红利对外支付协定优惠税率申请条件
3.非居民享受协定待遇的申请
4.受益所有人的认定
5.居民身份的认定
6.实际案例分析
11:45非贸付汇合同的重要性--税务局视角
-合同标的
-合同期限
-合同内容的真实性和合理性
-履行地点和方式
-合同金额和收费方式
-合同金额是否含税
-知识产权归属
12:00午餐
13:30模块三：让人避之不及的常设机构
1.“常设机构”的一般定义
2.“常设机构”在中国的实务操作
3.“常设机构”的延伸--派遣人员来华
4.企业所得税影响——是否构成常设机构
虚拟案例合同审核课堂练习(一)：外籍人员派遣安排
M集团为协助其苏州子公司D公司在中国进行业务，M公司将其部分雇员调任到D公司以配合其在中国境内的日常业务运作，并与D公司签署《调任协议》；同时，M公司将代D公司在中国境外向被派遣的雇员支付薪金及有关费用，D公司在收到代垫费用返还通知书后全额返还，并签署了相关的代垫费用协议。
审阅合同思考点：
《调任协议》哪些条款描述有利于税务机关常设机构的判定？
如果你是D公司的财税主管，如何提出条款修改建议？
案例思考点：
《代垫协议》的签署能否说明实际代垫行为的产生？
D公司应当提交哪些证明材料以证明派遣人员实质上是在为D公司工作？
15:30茶歇与交流
15:45模块四：特许权使用费VS.服务费
1.特许权使用费概览
2.为何税务局对特许权使用费“情有独钟”
3.国税总局实际判定特许权使用费案例分析
?案例一：提供跨境技术支持服务被判定为特许权使用费
?案例二：汽车设计服务与特许权使用费
?案例三：建筑设计服务与特许权使用费
?案例四：国产化服务与特许权使用费
?案例五：营销性无形资产使用权和劳务的界定
?案例六：支付远程网络服务费构成网络租金支付特许权使用费
4.税款计算：特许权使用费非居民计税扣缴计算问题示例
5.特许权使用费和技术服务费的税务筹划
虚拟案例合同审核课堂练习（二）：第三方物流管理系统服务
M集团中国子公司A在2013年初与R公司签订了一份物流管理系统服务合同，同年8月其又与英国一家x公司签署了技术支持协议，合同约定X公司运用其在英国的技术支持呼叫中心为R公司的物流管理系统提供电话技术支持等一系列的技术支持服务，同时包括可能的在华技术支持服务。9月，A公司需要向境外x公司支付相应费用。
审核合同思考点：
1.哪些条款内容有利于税务机关特许权使用费的判定？
2.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险？
17:45课程结束
第二天
8:30签到
9:00模块五：管理服务费分摊——非贸付汇闯关的最大挑战
1.母公司怎么偏好管理服务费分摊
2.税务局的想法：你愿意挨打，我还不敢下板子
3.代垫款概述及案例分析
4.管理服务费的转让定价考量——税务机关观点
5.管理服务费的转让定价考量
虚拟案例合同审核课堂练习（三）：集团服务费分摊
A公司根据各家子公司的规模、销售收入以及服务的实际使用量计算分摊，同时向各家子公司提供相关费用凭证。中国地区分摊的项目具体包括：财务管理、人力资源、战略、营销和信息技术等一揽子的服务；
合同审核思考点：
1.合同条款中哪些条款有利于常设机构、特许权使用费等问题的判定？
2.作为境内子公司的财务、你从哪些角度思考修改合同条款？
3.合同拆分是否为有效的方式？
11:00茶歇与交流
11:15模块六：让老板和我同一战线——非贸付汇内部管理和控制策略
1.常见外汇问题产生原因及风险
2.外汇和税务监管对实务的影响分析
3.加强流程控制规避非贸付汇风险
4.非贸付汇内部流程控制案例分析——“受益所有人”控制
5.与总部沟通技巧
12:15午餐
13:30模块七：不要“捡了芝麻，丢了西瓜”：非贸付汇的转让定价风险管控
1.最新税务总局内部文件分享
2.税务机关对非贸付汇转让定价的态度
3.2013年管理服务费对外支付案例分析
4.非贸付汇转让定价风险控制策略
5.跨境服务费案例分析
14:30茶歇与交流
14:45模块八：避免站在税务局的对立面：非贸付汇的税务机关沟通策略
1.税务争议管理机制—税务争议/分歧
2.税务争议管理机制—管理机制
15:45角色扮演与合同条款设置
B公司是M集团设在北京的生产和研发的WOFE，2012年，其集团公司M公司与其签订了一系列的与IT相关的一揽子服务协议，包括母公司提供的IT服务以及母公司集中采购的IT服务费用的分摊。
具体为：ERP系统的建立、实施与技术支持，集团内部信息及网络服务费、客户服务系统使用费、采购物流服务系统费等。由于支付金额较大以及相关合同条款设置较笼统，B公司一直没有向境外去支付相关费用。
角色扮演：
学员分成两个群组，一个群组扮演税务机关，从税务机关角度看该合同有什么具体常设机构、特许权使用费方面的嫌疑。该合同的实质是什么？另一个群组扮演企业，应考虑合同条款有什么问题，面对“税务机关”的质疑，我们的抗辩点在什么地方？（20分钟）
学员各自派代表分别扮演“税务机关”和“企业财税人员”，“税务机关”提出质疑点，“企业财税人员”进行抗辩解释（20分钟）。
16:45课程总结
17:00课程结束
陈栋(Matthew Chen) 首席运营官
Matthew现任铂略咨询首席运营官，全面负责铂略咨询的财税课程开发和市场运营工作，并直接参与相关课程的授课。
Matthew拥有近10年的税务咨询和培训开发工作经验，特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。在加入铂略之前，Matthew曾创办第一税务社交平台，致力于中国税务管理人员的经验分享和交流，并直接主导或参与数十个知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训，涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。在政府合作方面，Matthew曾协助并主导了北京市国税局《在京跨国公司地区总部税务管理分析》的专题研究，研究结果由北京市国税局直接呈交北京市政府作为内参资料。Matthew由其擅长微观方面国际税务在中国实践案例的分析和阐述，其自然、直接的授课风格广受企业学员的好评。
Matthew目前还担任为中央财经大学国际税务研究中心研究员，负责跨国公司在中国税务实践的课题研究工作。
王女士 集团税务总监 某知名跨国企业
王女士拥有近20年的企业税务管理和咨询服务经验，现任某知名跨国企业集团税务总监。主要领导负责集团的税务项目，包括税务风险管理、税务筹划、供应链环节上的税务处理和投资/运营业务架构的规划等工作。曾参与该集团重大业务税务架构规划和设置工作，在税务筹划、集团税务管理、国际税务管理有着丰富的经验，在非贸付汇领域领导并制定了该集团非贸付汇的内控流程。
在加入该集团前，王老师曾担任上海某四大会计师事务所国际税务组的高级税务经理，在为跨国企业提供投资架构调整和规划、兼并重组等业务上有着丰富的经验。在担任高级经理期间，王女士对于国际税务理论以及实践研究方面均有着独到的见解。
王老师拥有荷兰莱顿大学的国际税法学硕士学位，是中国注册会计师和中国注册税务师。
