会计报表阅读与分析

企业总经理、副总经理，财务人员，以及企业中、高层非财务管理人员

【课程背景】

财务报表的阅读和分析是企业管理的重要基础。财务报表一方面反映了企业资产负债、经营效益以及现金流的状况，有效指导企业管理者的经营、融资和投资决策，但另一方面却未能反映企业的实际成本状况，包括质量、效率、资金占用等管理不善成本，因此管理者应跳出财务报表来阅读和分析财务报表。

【课程目的】

1、开启财务知识的大门，全面透视和深刻把握财务管理的本质，改变对财务枯燥难懂的传统看法和畏惧心理，打好财务管理的基础；

2、掌握和运用财务报表分析技巧，学习运用财务语言系统地思考和解决问题能力，增进与财务部门沟通的能力和学习如何管理财务人员；

3、比较从财务报表的角度出发和从管理者自身管理需要的角度出发的财务管理差异，了解为什么财务人员核算的数据与非财务人员核算的数据不一样的原因；

【课程内容】

一、公司财务管理的两大机制

1.1什么是有效的公司财务管理机制

1.2净现金流产生机制

1.3成本控制机制

二、财务报表的阅读和分析

2.1财务管理的目的

2.2财务报表的阅读基础（透视财务报告的基本结构）

2.3三大财务报表的阅读

2.3.1快速读懂资产负债表

2.3.2认识资产,负债和股东利益

2.3.3案例分析与练习

2.3.4利润和利润表的阅读

2.3.5现金流量和现金流量表阅读

2.3.6会计报表之间的关系

2.3.7会计政策对财务结果的影响

2.3.8会计方法对财务结果的影响

2.3.8案例分析与练习

2.4案例:驼鸟养殖厂有趣的资产负债表

三、基于财务报表信息改善现金收支管理

3.1以现金流量表为切入点的改善

3.1.1资金周转危机的原因分析

3.1.2从现金流量表中反映资金周转危机

3.1.3增加现金收入的主要途径

3.1.4控制现金占用的主要手段

3.2财务报表所不能透视的成本管理问题

3.3案例:广本汽车如何进行采购成本控制

四、财务报告分析技巧

4.1财务状况的静态分析

4.2基于资产负债表的结构分析

4.3基于利润表的结构分析

4.4公司财务安全性分析

4.5公司偿债能力分析

4.6公司盈利能力分析

4.7公司经营效率分析

4.8财务报告分析的局限性

4.9从财务报告以外看企业

4.10案例分析:长虹和康佳的不同财务策略

林老师：

澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士；暨南大学数学系数学专业学士；中国计算机软件工程师；中山大学岭南大学EMBA讲师；华南师范学院工商管理学院EMBA讲师；《泛系成本运筹学》的创始人；《CSS 成本体系标准》的创始人；《多因多果作业成本管理软件CSS/ABC》的著作权人；澳大利亚注册会计师公会会员。

　　林先生是国际成本控制技术领域的领先者，在成本控制体系构建、质量成本、效率成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面，提出了符合实际的“多因多果+面向对象+体系化管理”理论和手段，否定了以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗宾? 库珀（Robin Cooper）和罗伯特-卡普兰（Robert Kaplan）为代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作业成本法（Activity-Based Costing/Management, ABC/M），彻底改变了目前我国企业管理理论西化问题，以东方“合”的思想统一了西方“分散”在各个管理方面的理论、方法和工具，包括：1）ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供应链管理体系、HR人力资源管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系等；2）6 西格玛方法、数学模型方法、PDCA戴明环、标杆管理方法等；3）ERP企业资源管理软件、CRM客户关系管理软件、PDM产品数据管理软件等。

　　 林先生于2003年6月在美国国际学报“Advances in Systems Science and Applications”（国际刊号：ISSN 1078-6236）发表文章《泛系成本运筹学原理》（《Pansystems Cost-Operations Research (PansysCOR):Cost Management System(ABC/M)》；计算机与数字工程杂志发表文章《泛系成本运筹学与应用》。

　　在2001至2002年期间，于广州摩托集团五羊摩托车分公司实施了CSS成本体系和作业成本管理软件。实施效果是在2002年总产值比2001年增加20%的前提下，2002年每月平均总运营成本（不含原材料成本）比2001年下降了24.62%。该项目获2003年第十三届广东省企业管理现代化优秀成果二等奖。

　　在2003年下半年，于广西玉柴机器股份有限公司（1994年在美国上市）主持了成本管理咨询和实施项目。

在2004年，主持了广州港集团有限公司《港口装卸作业成本管理》的管理咨询和实施项目，从根本上解决了针对散货码头按作业线、货类、船进行成本核算的国际性难题。

　　 在2005年，主持了Fuji Xerox 高科技（深圳） 有限公司《库存成本控制》的管理咨询和实施项目。

其他主持过管理咨询和培训的公司：朗讯科技、摩恩、苹果电脑、UPS、阿迪达斯、国泰航空、百特医疗用品、北方电讯、爱立信、康柏电脑、正大集团、伊藤中、友邦保险、奥的斯、北京吉普车、华凌空调、日立电梯、广西三环集团、中兴通信、中集集团、广西中国人保、深圳莱英达集团、广州名盛集团、广州城市建设开发总公司、广州移动通信公司、广东省移动通信公司、华凌空调、东洋空调、广州新港等10000多家企业