新“企业所得税法”的变化分析与避税筹划思路

各级政府部门负责财务工作的领导、国有大中型企业、上市公司、股份制企业、民营企业、中外合资企业、外商独资企业、会计师事务所及事业科研单位的董事长、总经理、总会计师、财务总监（经理）、财务总监后备人选；财务处长（科长）、会计主管等相关会计人员；

新“企业所得税法”的变化分析

---企业前瞻性税务策划思路

开课日期:2007年7月28-29日开课地点:上海铁路大厦

开课日期:2007年8月11-12日开课地点:深圳金融培训中心

2007年3月第十届全国人民代表大会第五次会议在京召开，大会对《中华人民共和国企业所得税法》进行了审议并表决通过。全国人大制定统一的企业所得税法，为我国各企业创造一个成熟规范、公平竞争的税收法制环境。“两税合并”后的企业所得税法，符合“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革精神，遵循了国民待遇原则，其主要体现在“四个统一”、“四种方式”、“一项照顾”、“一个过渡”、“两新概念”、“五项扣除”和“一收一免”等变化。同时，为配合“两税合并”的改革，国家将进一步扩大增值税由“生产型”向“消费型”转型的试点范围，还将对房地产等行业的有关税收政策进行调整，并且从2007年1月1日起开始执行新《2007年关税实施方案》【税委会（2006）33号】文，关税做了全面调整。面对建国以来第二次税收政策的重大改革，我们广大企业做到未雨绸缪，好政策要早运用、早受益，尽早调整企业架构和投资策略，去适应新的税收优惠政策。

【课程内容】

第一部分新企业所得税法草案的酝酿和审议

一、我国现行内资和外资企业所得税税制主要差异的比较

二、新企业所得税法草案的酝酿和审议

三、新企业所得税法草案的变化热点

四、“二税合并”的重大意义

第二部分“两税合并”的新概念分析与应用

一、居民企业与非居民企业的区别及其分析

1、居民企业与非居民企业的概念及划分标准

2、居民企业与非居民企业所对应的税收政策及征收管理

二、直接税和间接税的区别及其分析

1、税收的分类及不同国家税制结构的差异

3、直接税和间接税的分类及特点

4、直接税和间接税的法学理解及意义

三、“以法人组织为纳税人”的差异分析

1、“以法人组织为纳税人”与原纳税标准的区别

2、实行由法人汇总纳税的特点及其方法

3、现行税法如何认定企业所得税汇总纳税条件

4、人独资企业和合伙企业的纳税方式分析

第三部分新《企业所得税法》的改革亮点剖析与运用策划

一、内外资企业适用统一的企业所得税法的影响分析

二、统一规范税前扣除办法和标准及收入的解读与应用分析

1、企业公益捐赠扣除比例提高10%

2、实行计税工资100%扣除制度

3、企业研发费用实行150%扣除方法

4、内外资企业广告费扣除比例的调整分析

5、应税收入、不征税收入、免税收入及所得税的计算规定的内容

四、资产的税务处理一致性分析

1、固定资产税前扣除办法的新内容

2、无形资产税前扣除办法的新方法

3、长期待摊费用税前扣除办法的新改革

4、投资资产税前扣除办法的新方式

5、存货税前扣除办法的新变化

五、统一税收优惠政策的解读

六、“扩、保、替、消”四种方式整合的分析与运用

一是“扩大”——

1、重点扶持高新技术企业的税收优惠政策分析与运用指南

2、企业投资于环保、节能、安全等方面的税收优惠政策分析

3、扩大对创业投资企业的税收优惠政策分析

二是“保留”——

1、保留对农林牧渔业的税收优惠政策分析

2、保留对基础设施投资的税收优惠政策分析

三是“替代”——

1、劳动服务型企业的税收优惠政策替代性分析

2、福利企业的税收优惠政策替代性分析

3、资源综合利用企业的税收优惠政策替代性分析

四是“过渡”——

1、经济特区税收优惠政策分析

2、西部大开发地区税收优惠政策分析

五是“取消”——

1、取消生产性外资企业定期减免税优惠政策分析

2、取消产品主要出口的外资企业减半征税优惠政策分析

3、新法（国务院细则）有可能保留的企业所得税税收优惠

七、实行20％的照顾性企业所得税税率的适用性分折

八、5年过渡期的解析与企业纳税筹划的实际运用

九、“特别纳税调整”与反避税介绍及案例分析

（一）转让定价和预约定价制度的分析与运用

（二）“独立交易原则”的操作性应用分析

（三）成本费用分摊避税技巧与反避税及案例解析

（四）BVI公司的避税与反避税及案例解析

1、跨国公司的避税类型

2、避税天堂的诱惑

3、BVI避税及新法的反制：

4、跨国公司避税操作案例分析

5、典型国际避税案例解析

第四部分企业所得税策划技巧示范操作案例（1-21）

[所得税策划操作案例1]：怎样“广告”才节税

[所得税策划操作案例2]：境外保险费的策划技巧

[所得税策划操作案例3]：物流企业弥补亏损有技巧

[所得税策划操作案例4]：巧妙分配管理费用可合理节税

[所得税策划操作案例5]：利用贷款投资可节税

[所得税策划操作案例6]：公益捐赠也有策划空间

[所得税策划操作案例7]：预缴企业所得税策划案例分析

[所得税策划操作案例8]：巧选记账汇率策划企业所得税

[所得税策划操作案例9]：分离销售部增加费用扣除的策划

[所得税策划操作案例10]：企业所得税汇缴中的权益分析

[所得税策划操作案例11]：再投资退税节税案例

[所得税策划操作案例12]：企业销售费用的税收策划

[所得税策划操作案例13]：调整减值准备避免重复缴税

[所得税策划操作案例14]：费用巧安排节税效果佳

[所得税策划操作案例15]：企业整体资产置换的策划实例

[所得税策划操作案例16]：用备抵法核算坏账损失

[所得税策划操作案例17]：利用再投资优惠政策节税

[所得税策划操作案例18]：优化投资结构可节税

[所得税策划操作案例19]：公司转让需控制非股权交易额

[所得税策划操作案例20]：出版企业所得税纳税策划方案

[所得税策划操作案例21]：二税合并前瞻性税务策划总策略及系列案例（1-4）

陈建昌老师

高级讲师,中国税务律师、财税（法律）高级讲师—既是实战家，也是演讲家；资深税务筹划专家、财税（法律）综合顾问—税务稽查出身，筹划更具权威；财税大专、法律本科毕业--财税、法律科班出身，财税、法律具深厚知识功底；注册税务师、会计师、律师--精税法，懂财会，通法律，“三师”聚一身。

北京税收与市场调查研究中心-“企业与市场纳税问题答疑”、“纳税俱乐部”杂志特约撰稿人

主讲课程: 《最新税制纳税筹划及筹划案例分析》、《税务稽查应对及涉税法律风险防范策略暨案例分析》、《房地产税务稽查应对策略及政策解析暨案例分析》、《企业（包括外资）所得税汇缴法规解析及企业会计制度与税法差异分析（调整）》、《企业最新实用增值税法规及所得税汇缴实务热点、难点问题解读讲议》、《企业所得税的会计控制与纳税筹划讲议》、《进出口生产（贸易）企业税收操作实务》、《外资企业再投资退税、免抵税及进口设备免税操作指南》、《转让定价税收操作及税务反避税应对指南》、《2006最新税法热点、难点问题解析》、《合同风险防范与合同避税技巧》、《最新会计错弊分析与调账技巧》《房地产企业土地增值税清算与筹划实务讲座》《诚信纳税与纳税自查》、《新企业会计准则应用指南及主要核算案例解析讲座》、个人所得税最新法规解读与纳税筹划技巧暨案例分析、《最新企业所得税汇缴法规解读及税法与会计差异分析暨汇缴实务难点问题解析》（内资和外资企业）。。。。。。。

陈老师以自己曾查处的稽查案例演示税法----真实、生动，影响深刻；，以二十多年的稽查经验解说筹划----寓情、寓理，领悟非凡、；务实、系统、精彩的税法解读，真诚、洋溢、恢谐的财税演讲，以及善于互动式课堂交流的授课风格，曾受到全国各地培训学员的一致好评，被喻为“财税培训的演讲家”、“财税与法律完美结合的化身”。