当前房地产税收热点难点解读及税务稽查应对策划

参会人员：房地产相关企业财会人员、董事长、总经理、律师、税务师、会计师

等

目前，房地产行业将要直面三个热点和难点税收问题：

一、税务稽查的应对。从国家税务总局稽查局获悉，2006年全国税务机关稽查共

计查补376亿元税款，2007年仍将继续深入对房地产等十大行业的重点税收专项

稽查。房地产行业已经是连续7年“榜上有名”，同时更是社会舆论关注的焦

点。

二、年度企业所得税汇缴。2007年度企业所得税汇缴中将严格执行国家税务总

局国税发[2006]31号最新系统法规，并首次要求对开发产品实际销售收入毛利

额与预售收入毛利额之间差异调整应由税务师事务所出具“税务鉴定报告”。

三、土地增值税的清算。国家税务总局决定自2007年2月1日起在全国范围内对房

地产开发企业的土地增值税开展全面清算作。这将意味着拖延了14年而未贯彻到

位的土地增值税征缴将予严格执行。同时，伴随着清算通知的出台，2007年房地

产行业严征管和强调控也隆重地拉开了序幕。税务稽查无法回避，而税务稽查的

风险却总有合法防范的策略。如何掌握好房地产税收最新法规要点、最新财务核

算特点、最新税务稽查应对策略和最新税务策划技巧，把握好合法节税与偷逃税

的临界点，科学、灵活地应对稽查，房地产防范税务稽查风险的关键，实乃当务

之急。

讲座大纲：

第一部分房地产行业核算特点与税务稽查

一、房地产行业核算特点

二、房地产开发的一般过程介绍

三、房地产行业执行的财务会计制度

四、税务稽查的基本程序和应对策略

第二部分房地产行业现行主要税收法规解读

一、营业税及附加

二、房产税（城市房地产税）

三、城镇土地使用税最新《条例》及修改内容

四、印花税

五、契税

六、土地增值税

七、企业所得税

第三部分税务稽查与自查的要点及风险分析

一、实地稽查的一般程序和方法

二、营业税稽查与自查的要点解读及风险分析

三、企业所得税稽查与自查要点解读暨风险分析

四、土地增值税稽查与自查要点解读及风险分析

五、房产税稽查与自查要点解读及风险分析

六、城镇土地使用税稽查要点解读

七、印花税稽查要点解读

八、契税稽查要点解读

九、个人所得税稽查要点暨风险分析

第四部分房地产税收热点、难点问题解析

一、“代建”房屋如何缴税？

二、工厂自建厂房工程，是否要缴纳营业税？

三、将商品房留作自用是否视同销售处理？

四、售后回购或售后租回业务如何缴纳营业税？

五、销售外购不动产“营业额”与“收入额”有何不同？

六、这笔营业税申报是否该抵减原受让土地之买价?

七、税务稽查中房地产企业收入核算的常见问题

八、税务稽查中房地产行业的成本费用问题

九、房地产开发企业成本与费用的划分隐含税务风险问题分析

第五部分房地产税务策划案例分析

案例一、合并子公司免除流转税

案例二、销售不动产：先投资再转让

案例三、先建后售，节约税款数亿元

案例四、房产销售转为委托建房的纳税筹划

案例五、转让增值土地，妙用公司分立

案例六、关联交易避税是如何操作的？

附件：专家解析房税新政“房税新政有利企业控制纳税筹划风险”

思考题：房产转移筹划错失良机---且看您如何妙手回春？

中国策划学院（会）作为中国税务策划的发源地，急房地产所

急，在举办中国税务策划师认证“税务策划36计”系列专题

中，特举办本次讲座，旨在帮助广东房地产企业依法纳税、合

理策划、有效规避“双风险”、提高“实操性”。

——讲座由本院著名税务策划实战专家、中国税务律师陈建昌

老师主讲。