保险精算基本概念讲解

保单年制核算方法是按照保单生效年度核算，将保费和赔款全部追溯于同一年生效的保险单，计算满期保费、已发生损失和满期赔付率，用以评价生效保单的最终绩效。

保单年制X年的满期保费

　　=保单生效日于X年的保险单的签单保费

保单年制X年于Y年A月B日的已发生损失

　　=保单生效日于X年的保险单所承保损失于Y年A月B日的累计已决赔款+保单生效日于X年的保险单所承保损失于Y年A月B日的未决赔款准备金

由于保单年制核算中的保险费资料与损失资料完全来自于同一保险单，两者的匹配程度最佳，因此该方法对保险业务的核算最为准确，再保险公司与原保险公司的账单结算就是采用保单年制的思路。

但是保单年制核算的最大缺点是时效性较差，由于保单年制的已发生损失随评估日期的不同而变化，因此在较晚的时间点方可获得较完整的资料。以一年期保单为例，保单年制核算需要两年的期限得以完整评价保费资料，需要三年的时间才可以获得完整的损失资料。因此满期赔付率评估的准确性随评估时间点的后移而逐步精确。

因此，保单年制核算的最大优点是保单和赔款的时间匹配性最好，但时效性较差；精算部门建议随时跟踪。