转让定价与中国税务实务

有志提高个人技能或企业管理人士

课程大纲一、什么是转让定价

二、关联企业关联交易具体内容

1.产品/有形财产的销售

2.无形资产的转让

生产性无形资产

-专利

-专有技术

-特有的配方

市场性无形资产

-商标和品牌

-商业名称

-客户群体

3.关联企业间相提供/取得相应管理

4.关联企业间的融资

关联企业间贷款

租赁

贷款担保

三、关于转让定价的税收规定

1.现行中国转让定价税收法规：

《关联企业间业务往来税务管理规程》

2.《经合发组织对跨国企业转让定价和税收管理指导范本》

3.关联企业间交易要遵循公平交易原则

4.一些专用语的定义

关联企业

转让定价方法

-可比非受控价格法

-再销售价法

-成本加成法

-可比利润法

-交易净利法

-可分割利润法

公平交易价

四、中国对转让定价的税收管理

跨国公司可能受到税务机关进行转让定价调查的几种情况：

-连续两年亏损的企业

-毛利偏低但持续扩大经营规模的企业

-盈利和亏损的发生不正常的企业

-收入低于同行业一般水平的企业

-税收优惠期后利润巨降的企业

-其他不正常商业行为发生的企业