中国移动通信集团公司预算管理咨询报告

一 关于预算单位及预算管理内容的界定二 关于预算起点及预算管理平台三 关于预算组织四 关于预算目标的确定及其分解和下达五 关于预算编制规范六 关于预算反馈监控体系及调整系统七 关于预算考评八 关于预算管理环境及其他支持系统F预算管理观念和管理机制尚未建立

预算目标同公司发展战略未能很好衔接

预算管理刚性不足

预算行为不规范

预算反馈监控不及时

预算体系不完整，考核不到位

完善预算管理体制，建立全面预算管理系统

强化预算管理意识，将预算管理作为公司运作和　　　　　　

　　管理的主线

通过预算目标确定，建立预算工作的战略导向

建立权威性的预算管理组织，推动预算管理工作　

通过预算管理协调所有组织成员，强化公司理念、

价值观和企业文化的认同感，体现全员参与性的

特点

预算单位界定原则：

　预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许

　任何组织和单位游离于预算管理体系之外

预算单位界定目的：

（1）强化对预算责任主体的预算责任

（2）强化对预算责任主体负责人的预算责任

集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心

子公司作为独立法人，具有明确的投资责任，定位于投资中心

营销中心作为经营单位，定位于收入中心

分公司作为非独立法人的经营单位，定位于“人为”利润中心

县公司作为报账单位，定位于收入中心

集团公司职能部门定位于成本费用中心

无产权关系的三产不纳入预算体系，有产权关系的三产近期将其作为利润中心