内部控制难点与实战工具详解

财务总监/财务经理、财务分析、财务主管

不管你过去参加了多少次与内部控制相关的课程，不管你学习了多少与内部控制相关的知识，你都有必要参加财务经理人网开办的这门真正的内部控制实战课程！

有太多的人，虽然对内部控制的知识非常娴熟，但是，依然对内部控制这个经典（古老）的话题很纠结，其主要原因来自于过去接触到的那么多知识（不管是理论框架还是经验技巧），都没有能给我们真正捅破窗户纸，眼也朦胧、心也朦胧。。。这个状态将在你参加完这门课程之后而终止！

内部控制绝对不是制度、框架、体系、流程、模板、工具。。。能担当的起的，必须深刻理解，理解其深层次的机制是如何在发挥作用，左右着企业的业务活动和人们的行为与意识，只有掌握了这些潜藏与背后的机理，才能开始尝试真正的内部控制！

内部控制的虽然有一套完善的方法论体系（不管是风险识别与评价的循环，还是全面系统的框架体系，如：COSO），但从实践的角度，必须突破这个知识框架，去判断什么是控制的本质与难点？产生问题的根源在哪里？如果不能掌控这些显性指标，在内控方面你将失去重心。为什么制度总是执行不下去？为什么规矩总是被打破？为什么领导不重视？为什么体系与流程总是不健全？到底是听领导的还是坚持制度？为什么那些人老是有制度不遵守？

本课程将为你回答这些最基本的问题，课程内容如下：

内控实战技巧之一：公司管制（CorporateGovernance）

1.企业股权结构分析

2.公司管制与三会制度

3.高管层激励与逆向选择原理

4.实际控制人与委派干部

5.关联交易及独立性

6.权利与权益的博弈逻辑

7.组织架构——逻辑模拟与演绎

8.人脉架构——逻辑模拟与演绎

9.公司治理的原则及后果

（1）公司治理与内控框架的关系

（2）公司治理之长治久安策略

内控实战技巧之二：审批权限（ApprovalLimits）

一、审批权限的实质，原则和影响因素

1.理解审批权限

（1）受托责任的细分（或管理责任的细分）

（2）内部控制的要求，是企业内部小的“法律规范”的核心

（3）现代企业管理执行路线的必由之路

2.公司战略与治理层次的权利设计

（1）股东会权利

（2）董事会权利

（3）总经理权利

3.执行层的审批权限应用原则

（1）以总经理为首的管理团队

（2）制定各种管理制度，形成分权体系，处理各种交易。

二、审批权限的形式—审与批的内涵剖析

1.理解不同审批方式

（1）并行型

（2）串行型

（3）混合型

2.财务权限在执行层面的把握实践

（1）不同意，迫于其他压力

（2）无权同意，设计指向问题

3.有关权限的特别事项处理

（1）权利上升与绿色通道

（2）部门间意见不统一

（3）与老板的意见矛盾

（4）老板曲线违规

三、重要审批权限及流程设计（内容举例）

1.审批流程设计原理

（1）审批权限应用表单设计

（2）审批流程节点设计

（3）审批流程设计：效率与权限平衡技巧

（4）电子审批（OA）

（5）系统审批与原始单据问题

2.审批权限及流程制度的建立

（1）第一次建立审批权限的程序

（2）审批权限维护的程序

（3）审批权限建立过程中的技术处理

（4）审批权限的作用与多重目的性

（5）审批权限及流程在执行过程中的修正

（6）权限的弹性空间设计与原则

三、重要审批权限及流程设计（内容举例）

3.审批流程设计举例

（1）重大战略事项审批权限

（2）采购审批权限

（3）销售审批权限

（4）人事管理审批权限

（5）行政管理权限

（6）研发审批权限

（7）资金审批权限

（8）资产管理权限

（9）权限设计的周边配套措施

（10）合同审批权限流程

四、授权—狭义授权

1.为何要书面授权/授权的原则

2.授权注意事项

（1）授权的事项，权限和期限

（2）书面授权的备案，法务部或行政部

（3）授权事项的检查，在授权结束，有条件检查时

（4）通过一定的渠道公示，以便相关人员知晓

3.财务人员如何防止背黑锅？

（1）权利模糊与滥用

（2）企业行为的最终责任

（3）公司的问题最终都与钱有关

（4）在上司提出一些不合理/法的要求时如何应对？

五、审批权限制度的维护

1.一般的问责过程

（1）看结果

（2）看责任划分

（3）看过程

2.权限表还能用吗？使用顺畅么？

（1）检查授权表的职位和人的对应关系。

（2）授权表培训和更新

（3）授权表的维护记录

（4）临时授权档案

3.权限需要维护的契机

（1）人事变更/权利指向性

（2）组织机构的改变

（3）业务流的变更

（4）管理风格的变化

内控实战技巧之三：合同审核（Contractmanagement）

1.合同审核的基础和前提是什么？

（1）财务有什么责任和权限？

（2）财务审查什么？

（3）律师审查什么？

（4）老板/总裁审查什么？

（5）审核结果（Yes/No）如何处置？

2.合同管理制度或者规则包括哪些内容？

（1）合同管理的责任

（2）合同批准的权限

（3）合同批准的流程

（4）合同签订发起与执行的原则

（5）合同档案管理及审计归责措施

（6）合同模板及注意要点

（7）谁来起草和颁布合同管理制度？

3.合同管理制度的落实

（1）合同批准权限及流程的办事手续（审批单样表）

（2）相应审批岗位和人员的落实

（3）合同执行的管理与经验积累

4.财务部门负责人如何审核合同？

（1）制度上审查

（2）财务上审查

（3）业务上审查

（4）合同文本上审查

5.如何提升合同审核效率？

6.合同执行环节有哪些注意事项？

（1）有合同分析与报告【样例】

（2）有风险的合同监管

（3）对重大合同的执行参与

（4）对执行中出现的问题的责任追究

（5）确保合同法律效力的有效性

（6）对历史问题进行清理

7.合同管理的周边配套措施

8.合同的重要性及其法律环境假定

内控实战技巧之四：职业舞弊（FraudControl）

一、常见的舞弊现象及防范

1.侵吞公司财物分析与防范

（1）资产安全

（2）现金及有价证券

（3）收款行为

（4）付款行为

2.采购舞弊行为全面剖析及应对

（1）原材料采购

（2）供应商认证

（3）服务外包

（4）行政采购

（5）资产与设施采购

3.销售舞弊行为的识别与避免

（1）未人账的销售收入

（2）低估销售收入和应收账款

（3）短期截留收入

（4）销售返利

（5）合作基金

（6）回扣

（7）价格优惠

（8）客户信用认证

一、常见的舞弊现象及防范

4.投融资舞弊的常见情形及措施

（1）投融资项目选择

（2）项目投资决策与管理

（3）项目投融资执行

二、管理层腐败

1.利益冲突

2.行贿与受贿

3.如何预防腐败行为？

4.打击商业贿赂

案例：家乐福的反腐机制与做法

三、舞弊识别、调查和处理

1.舞弊三角理论——动机、机会和自我合理化

2.如何发现和调查舞弊行为？

3.如何处理已经发现的舞弊行为？

4.职业舞弊与滥用职权的区别

附录：商业道德和行为规范

内控实战技巧之五：财务制度（FinanceRegulation）

一、重要财务管理制度详解

——中外企业常用财务管理制度范例

1.企业财务会计制度

2.费用报销制度

3.差旅制度

4.固定资产管理

5.信用与应收账款

二、如何设计财务制度

1.案例介绍

（1）小企业财务制度案例

（2）集团企业财务制度案例

（3）外资企业财务制度体系组成

（4）上市公司财务制度体系组成

（5）信息化之后的企业制度变化

内控实战技巧之六：内控流程（SOP）

1.企业全部运营流程

2.重点业务流程讲解

（1）销售、签单、发货、开票、收款

（2）采购、认证、签单、验收、付款

3.讲解和讨论的内容框架：

（1）基本流程及图示

（2）内控目标

（3）业务循环重要缺陷表现

（4）风险和关键环节

（5）重要控制原则

（6）主要控制方法

总结：内控与内审（InternalControl&InternalAudit）

1.财务、内控、内审的关系

2.内控中的角色分工与界定

（1）财务的角色与责任

（2）财务经理的角色与责任

（3）内部控制的角色与责任

（4）内部审计的角色与责任

3.合规性建设及其保障措施

4.充分发挥内审的作用

（1）内部审计的三大原则

（2）内部审计范围和内容

（3）内部审计的四大关注点

（4）问题导向与风险导向的内审方式

5.常见内控难题破解

（1）财务制度执行差的原因剖析

（2）制度为什么执行难？

（3）财务制度实施的保证

（4）财务管理制度实施中“原则性”与“灵活性”的协调

徐光老师简介

个人简介：

财务经理人网创始人之一，资深讲师

资深财务管理咨询顾问

财智东方总经理

清华大学总裁班，清华大讲堂特邀讲师

《首席财务官》杂志顾问

多家管理咨询机构资深顾问

财务技术开发及应用中心顾问

曾在北京诺基亚移动通信公司工作多年，后就职于北京首信科技公司，历任成本分析、财务主管、财务总监等职位。在企业财务会计、财务管理方面有着丰富的实践经验。现担任财智东方总经理。

领导和创办了全国财务经理人俱乐部，邀请有影响力的CFO、财界精英传授经验，为本土财务经理人成长打造职业发展平台。

在财务经理人网创建和发展的过程中，利用自身经验和专业知识，为多家公司和财务经理个人提供财务咨询、培训等服务。在财务管理实践方面，解决思路新颖，方法切实有效，获得了众多好评。

擅长领域：

? Excel在财务管理中的高级应用　　

? 财务经理高级PPT技巧　　　　　　　　

? 内部控制难点与实战工具详解　　　　　　

? 风险管理与内部控制

? 高级成本管理----打造公司成本优势　

? 高级财务分析----突破传统的分析与报告技术

? 超越数字----建立高效的预算管控体系

? 全面预算管理----预算制胜之道

? 项目型销售财务管理

? 生产财务管理

授课风格：

实战经验丰富，讲解深入浅出，理论和实践相结合，视角独特，注重思路和方式方法的培养。讲解生动，与学员积极互动，有很强的控场和应变能力。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

曾服务过的客户：

旺旺集团，格兰仕空调，奥克斯空调，联通北京分公司，比亚迪，KAPPA，美的集团，欧普灯饰，华图教育，安徽电力，安伦通讯、电控集团，比亚迪汽车，中粮集团，中国移动，中铁集团，嘉里大通物流，绿盟科技，沃森生物，中盛光电，日本旭硝子玻璃集团，元朗食品，日立集团，神州数码集团，中物集团，邮电大学，中国石油大学等等。

学员评价：

通过此次excel的培训学习，真是让我受益匪浅，很多困扰的小问题都得到了很好的解决，提高了工作效率，包含我们财务总监都表扬我最近的表格做的很好！通过这个平台与更多的同行、前辈进行了交流，非常感谢财务经理人网，感谢老师！

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　----中国联通 财务经理

通过此次培训，对全面预算管理的定义、流程有了清晰的概念，对一些难点问题如如何调整预算、业绩考核有了更多的经验积累和思考，回去可以跟管理层提出建议和探讨。老师讲解非常生动、精辟！

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　----比亚迪公司 财务总监

徐老师的课程劳逸结合，不时穿插的小游戏也活跃了课堂的气氛，并擅长运用案例使枯燥的理论变得生动。让人记忆深刻的一堂课。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ----美的家电　财务经理

徐老师亲和力十足，参加过不少的培训，能这么专业的财务培训确实还是头一次，财务的内容本身就比较枯燥，但老师用了这么好的课程方式及案例分析，让我们更容易接受，《非财务经理的财务课程》真的很专业，谢谢老师！

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ----怡斯宝特 生产经理