精准成本控制与年度全面预算

有志提高个人技能或企业管理人士

课程背景

预算是将企业的有限资源进行合理的分配，以实现企业的管理目标。

但通常的情况却是预算与执行难以有效融合，成本的控制无法真正实现。

企业经营者、财务负责人一直在找寻根本解决方式，特别是在原材料持续上涨的今天。

这是由于传统的成本控制只是围绕产品成本来进行，而忽略了影响企业可持续发展的质量成本、效率成本、资金占用成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安全成本、环境保护成本和风险成本等其他八大成本的控制；那么，

·如何通过会计科目设置正确地核算产品纯成本、质量成本、效率成本、资金占用成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安全成本、环境保护成本和风险成本等九大成本？

·如何建立面向产品纯成本、质量成本、效率成本、资金占用成本、销售地区客户成本、人力资源成本、安全成本、环境保护成本和风险成本的控制方案？

·如何建立基于多因多果的全面预算管理？

·如何建立并持续改进成本体系？

·如何分析不良采购所造成的质量成本、效率成本、资金占用成本，以便更好地控制采购成本？

·如何准确地核算、分析和控制管理不善成本？

课程目标

·结合成功的实际案例，跳出传统成本管理的框框，通过成本体系的方法来全面解决企业的成本管理问题；

·把企业的成本管理看成是一个建筑工程，多因多果成本核算为房子的基础，面向对象的成本控制为房子的内部装修，体系化管理为房子的外墙，使学员容易理解成本体系的构成；

·运用多元成本习性分析等方法进行九大成本的习性分析和相关系数分析，丰富了成本分析方法；

·围绕九大成本对象进行全面预算管理

课程纲要

第一部份：前言

1、财务管理的整体观=净现金产生机制+成本控制机制的作用

2、成本控制机制的构成–CSS成本体系

3、企业普遍存在的成本管理问题

4、预算管理的整体控制思想

5、传统全面预算管理的局限性与讨论

第二部份：CSS成本体系的原理

1、成本和费用的定义和分类

2、客观的多因多果成本产生过程

3、传统成本管理的局限性

·传统成本管理的基础会计标准的局限性:

·多因一果的成本核算

·传统成本控制方法的局限性

·目标成本法的局限性

·ISO9000与质量成本核算问题

·质量成本的核心问题

4、CSS成本控制体系原理

·产品成本概念:顾客和企业的定义

·成本管理对象:有形和无形成本对象

·成本控制过程:资源-作业-成本对象成本归集关系

·多元化成本对象与企业战略的结合

·成本管理要素:成本动因

·多因多果作业成本法(CSS-ABC/M)

5、CSS体系下的整体成本分析

·多元成本习性分析、趋势分析

·期间比较分析(质量成本、效率成本)

·编写《综合成本分析报告样板》

第三部份：面向对象的成本控制

一、产品纯成本控制

1、产品纯成本的归集关系

2、产品纯成本分析

3、产品纯成本的控制方法

4、新产品开发的价值工程VE日本丰田汽车CCC21成本控制方法

5、产品物料清单(BOM)管理

二、面向质量的成本控制

1、为什么要控制质量成本?

2、质量成本的构成与核算关系

3、质量管理直接材料定义、直接费用定义

4、质量成本管理的关键绩效指标

5、质量成本的分析与控制方法

6、质量成本的预算方法

三、面向效率的成本控制

1、效率管理基础

·效率的定义

·效率管理的内容

2、效率成本的构成

效率成本例子:产能剩余或浪费

3、效率成本的改进方法

效率成本管理案例:瓶颈优化决策

4、效率成本管理的关键绩效指标

四、销售地区或客户成本

1、销售地区成本的构成和作用

2、销售地区成本与销售收入的弹性系数

3、销售地区成本管理的关键绩效指标

4、销售地区成本分析

5、客户关系管理CRM

6、销售地区成本的预算

五、风险成本与控制

1、企业风险定义和类别

2、风险成本的构成

3、风险管理体系（ERM）介绍风险管理案例

4、风险成本的关键绩效指标

5、应收帐款与风险成本

六、采购成本有效控制

1、全面采购成本的构成

2、采购成本的会计本质

3、影响原材料成本的因素

4、影响采购过程成本的因素

5、因采购不良而造成的管理不善成本

·采购成本管理的关键绩效指标

·采购成本绩效指标

·供应商成本绩效指标

七、资金占用成本的构成与控制海信与科龙原材料库存比较

八、人力资源成本构成、失控分析与考核

九、面向环保的成本控制

十、面向安全的成本控制

第四部份：基于成本控制的全面预算

一、基于多因多果的全面预算

1、最优化产品销售量预算

2、确定预算的前提和制定人

3、确定下一年度的经营目标

4、预测下一年度的财务收支数据

5、多因多果全面预算的编制

二、构建公司成本控制体系平台