企业年终决算与所得税调整技巧

财务总监、财务经理、会计主任、财务人员、办税人员等

一、企业年终结账前企业所得税协调与处理技巧

1、季度预交所得税和年度所得税的自查评估

2、年终收入成本费用的截止和匹配

3、年度费用预提和摊销的截止和协调

4、年终费用合法票据的处理和协调

5、年终盘点、对账差异的税务协调

6、年末外汇汇兑损益的税务协调

7、跨年度费用的税务协调

8、年度内错账调整的税务协调

9、企业所得税的年末复核和协调

10、年度企业所得税税负评估和分析

二、常见企业所得税纳税调整业务分析

1、收入确认时间会计处理和纳税调整

2、视同销售的会计处理和纳税调整

3、工资及其三费的会计处理和纳税调整

4、企业职工福利费会计、所得税、个税差异对比和协调

5、广告费的会计处理和纳税调整

6、差旅费、会议费的会计处理和税务风险分析

7、企业固定资产会计处理和纳税调整

8、企业无形资产会计处理和纳税调整

9、企业长期资产摊销的会计处理和纳税调整

10、利息费用的会计处理与纳税调整

11、年度内税务自查、稽查补税的所得税处理

12、不合法凭证税务风险和纳税调整

三、2019年新企业所得税政策及其分析

四、企业所得税汇算清缴前的准备

1、与上年度汇算清缴的衔接和处理；弥补亏损、时间性差异调整、职工教育经费、广告业务宣传费用、长期股权投资损失等

2、资产损失审批资料的准备与复核

3、研发费用核算和审批的准备和复核、研发费用核算和备案资料的准备与复核

4、税收减免文件和备案手续复核、税收减免审批与备案资料的准备与复核

5、与贷款相关的融机构同期同类贷款利率、与贷款相关的金融机构同期同类贷款利率

6、取得政府补贴相关法律文件的准备

7、分支机构、关联企业业务法律资料的准备

8、上年度纳税调整项目复核

廖娟老师

税务风险合伙人，纳税实操专家，中山大学EMBA，二十年企业财税管理经验。

廖老师熟悉企业税务管理，实操经验丰富，包括进出口业务、出口退税、支付境外费用、关联交易税务管理、房地产企业日常税务管理等。对增值税管理、会计处理和纳税申报，从理论到具体操作都了如指掌。

廖老师现主要从事内、外资企业和贸易、房地产企业的税务咨询、财税培训服务。