2018企业税收风险自查补救与年终账务调整技巧

企业财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、主管会计、税务主办等相关财务工作人员等。

【课程背景】

在当前国地税合并、金税三期大数据严征管、重稽查的税收环境下，企业随时面临税务危机。企业的税收风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中原因主要有两个：一是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知，“视而不见”；二是签订合同和业务过程、会计核算中缺乏税收风险意识，没有注意其中隐藏的税收问题，更没有及时进行风险处理。因此，及时发现税收风险问题，正确处理问题就显得非常重要。

企业会计核算与税收政策相差较大，财务人员对税收政策把握不好，或是账务处理的错弊，都会出现少交多交税情形。企业相关人员必须了解和掌握企业经营各环节涉及的税种、经济事项处理技巧；准确理解税收新政策，遵从规定以降低税务风险；在不违反税法的前提下合理降低企业税负，提前注意业务流程、合同签订和账务处理主要环节的税收问题和税务风险控制，企业将既能有效地降低税收成本，又能有效地规避税收风险，科学纳税、安全纳税，实现企业的价值提升。

本次课程出于“将税收风险全部消灭在萌芽状态”的目的，详细讲解企业年终结账前的纳税风险自查账务调整，教您准确理解运用税收新政策，规范会计核算，对照企业平时的每一笔会计核算，发现其中涉及的税收问题、隐含的税收风险，并告诉你如何妥善进行风险规避处理，使税收风险和税收负担降至最低的水平。

如何在年度结账前，对日常会计核算中的税务风险自查补救，将本年错漏账项调整到位，有效加强企业税收风险管理，使您的企业在如此艰难的环境下突破重围，成功逾越众多税务风险的鸿沟，化解税务危机，你准备好了吗？

一次培训必有所获!一年培训受益匪浅！参加培训后，你会认为“相见恨晚”，缴的冤枉税实在太多了！

【课程大纲】 

一、开篇语：税收征管形势对企业的影响

1、放管服改革国地税合并全面清理征管盲区

2、金税三期发票系统升级与票表税比对

3、稽查双随机与一案双查

4、税收黑名单与多部门联合惩戒

5、重大违法案件信息公布与多部门联合惩戒

6、社保移交税务部门征收对企业的影响与应对策略

7、个人所得税改革与专项附加扣除、汇算清缴申报

8、严厉打击虚开虚抵涉税违法行为

二、会计核算与自查对控制涉税风险的积极作用

1、税收风险产生的根源

2、年终结账前的主要工作

三、入账票据的自查补救

1、自查发现假发票如何补救

2、当年票据的入账时效

3、企业汇算清缴结束之后取得以前年度发票的税务处理

4、入账票据的自查重点

5、在审核入账发票时应注意的关键点

6、如何防止取得虚开或代开的发票

7、如何应对客户异常开票要求

四、往来科目隐藏的税收风险与自查补救

1、负债科目隐藏的税收风险（预收账款、应付账款、其它应付款）

2、应收款项、预付账款的税收风险

3、货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）

五、增值税的涉税风险自查补救

1、混合销售的核算（销售+安装+运输）

2、纳税义务发生时间与结算方式

3、进项税抵扣中的风险自查（抵扣范围、付款方向）

4、增值税税负预警与影响因素

5、增值税专用发票管理

6、销售返利与折扣销售

7、买一赠一的会计核算与税务处理

8、如何防范虚开增值税专用发票

9、货物移库的税务处理

10、销售退回对开发票的风险

六、后营改增时代企业税收风险管控

1、合同中的税收与票据

2、营改增对企业所得税的影响

3、营改增对土地增值税影响

4、营改增对契税、房产税影响

5、兼有一般计税与简易计税项目进项税如何抵扣

6、建筑工程发票应索取3%还是10%，工程应大包还是甲供

7、加强增值税专票管理

8、如何化解企业税务危机

七、重点会计科目中的税收风险自查与账务调整

1、存货成本核算与结转

2、预提费用、待摊费用、长期待摊费用、预计负债

3、职工薪酬类

（1）个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入

（2）私车公用的涉税问题

（3）一次性奖励、业务提成的纳税中应注意的问题

（4）差旅补贴、医疗/电话/交通补贴、餐补、旅游

（5）工资与劳务、福利

（6）退休返聘、实习生、非全日制用工

（7）社保移交形势下企业用工模式与薪酬结构的调整

（8）税前扣除工资与个税申报比对

4、成本费用类

5、资产类后续改扩建装修支出

6、税金类（房产税、土地使用税）

7、年终结账报表、重点账户应注意的事项

8、年终错账的调整

9、对上年度错账的调账处理（涉及损益的；不涉及损益的）

八、企业所得税收入与扣除项目

1、收入确认方面会计与税收的差异

（1）视同销售收入

（2）增值税申报表收入与所得税申报表收入

（3）所得税收入与会计收入

（4）增值税与所得税收入

（5）房产企业一般计税项目增值税、所得税与土地增值税收入

（6）建筑企业增值税与所得税收入

2、违约金收入与支出

3、销售使用过的固定资产

4、自产货物转作固定资产

5、不得扣除项目与限额扣除项目的筹划

6、关于加速折旧政策运用

7、研发费加计扣除政策运用

8、租赁业务

9、融资业务

（1）关联方融资利息支出如何税前扣除

（2）集团公司与成员企业统借统还的扣除

（3）向个人融资利息的税前扣除

（4）资本化与费用化的区分

（5）金融机构同期利率的掌握

10、暂估与预提项目

九、税收征管中涉税争议协调与危机化解

1、查增所得与亏损弥补

2、虚报亏损如何定性

3、向境外支付劳务费的会计处理与税务处理

4、所得税预缴是否存在风险

5、权责发生制与以票管税之争

6、售价明显偏低、无正当理由如何认定

7、业务与财务融合与证据链管理

十、纳税申报表重点项目填报技巧

1、房地产开发企业特定业务调整额

2、未按权责发生制确认收入调整

3、视同销售调整

4、投资收益调整

5、职工薪酬调整

6、跨期扣除项目调整

7、其它调整项目

结束前：互动交流与问题解答

许老师　国内著名实战派财税专家、资深税务筹划专家，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国很多中大型企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“国内纳税答疑第一人”、“税法活字典”！