房地产开发企业会计核算中的税务风险防范高研班

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等相关人员。

2011年7月27–29日

成都?芙蓉饭店

主讲专家：许明信

??随着国家对房地产企业一系列调控政策的实施，限购、限贷、限价、加息，尤其是国家税务总局大批针对房地产行业出台的税收政策，房地产行业面临巨大的税收风险，企业如果对相应的财税政策缺乏深入理解，很可能会造成应对不当，就会使自身陷入空前严重的税务危机之中。

??房地产企业开发周期长，会计核算与税收政策相差较大，财务人员对项目开发的各阶段把握不好，都会出现少交多交税情形，本课程详细讲解有关业务的会计处理、税务处理及其规定，教您准确理解税收新政策，规范会计核算，遵从规定以降低税务风险；以及在不违反税法的前提下合理降低企业税负，做好税务筹划。

??在当前严征管、严稽查的税收环境下，税务机关加大了对房地产企业的检查力度，企业随时面临税务危机。对房地产企业新的财税政策，规避税收风险，合理纳税筹划精讲，答疑解惑、排解难题，帮助您全面地梳理企业的业务流程与财税处理，并对税收风险做针对性分析。

??本期课程会使您豁然开朗，能够更好地应对房地产调控给贵企业带来的税收风险，提前注意会计核算中的税务风险控制，企业将既能有效地降低税收成本，又能有效地规避税收风险，科学纳税、安全纳税，实现企业的价值提升。

【授课内容】

一、投资业务的核算与税务风险防范

1、股东从企业借款的税务风险

2、股息红利

3、转让投资

4、减资的会计与税务处理

5、投资后收取固定收益

二、拆迁业务的核算与税务风险

1、拆迁还建业务，营业税、企业所得税、土地增值税如何交纳

2、实物补偿的会计处理（开发产品、购置补偿）

3、货币补偿的会计核算

三、租赁业务的核算与税务风险

1、租金收入营业税、房产税、企业所得税的处理

2、转租业务

3、租赁业务的纳税筹划方法

四、融资业务的会计核算与税务风险防范

1、向金融企业借款

2、向非金融企业借款

3、向关联方借款

4、向个人借款

5、委托贷款

6、利息支出的会计处理

7、企业所得税的扣除与土地增值税的扣除差异

五、税金的会计核算

1、设立公司环节的税金核算

2、征地环节税收核算

3、施工过程税金核算

4、预售开发产品的税金核算

5、完工后的税金核算

六、合作开发的会计核算与税务风险

1、挂靠经营

2、联合开发

3、代建业务的会计核算

七、合同签订与票据结算

1、购销合同

2、购销附带安装合同（自产、外购货物）

3、清包工建筑业劳务

4、工程大包合同

5、入账票据的审核要点

八、开发成本的核算

1、土地征用费及拆迁补偿费

2、前期工程费（设计费）

3、建筑安装工程费

4、公共配套设施费

5、基础设施建设费

6、开发间接费用（区别期间费用）

九、甲供材料的会计核算

十、完工产品成本结转的会计处理

1、完工产品成本项目的分配

2、预提和待摊项目的调整

3、后续支出的调整

4、可售面积的确定

十一、重点会计科目应注意的税务风险

1、其它应付款（不支付、假借款；定金、认购金；代收款项）

2、货币资金类（现金付款、方向不一致）

3、其它应收款（个人，企业借贷；虚开发票；为个人购置资产）

4、存货类贷方余额或贷方发生额

5、收入类

6、成本费用类（办公、会议、差旅、工装、招待、利息、票据入账时间）

7、职工薪酬类

8、销售自己使用过的固定资产

十二、车位车库与储藏室

十三、税务稽查中的争议处理与危机化解

十四、学员互动交流、专家现场疑难解答

许明信：国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。