企业纳税筹划及2010年企业所得税汇算清缴

财务总监、营销总监、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员、营销人员等

【课程背景】2010年度企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，自新《企业所得税法》执行以来，财政部、国家税务总局相继发布了一系列企业所得税配套、补充政策文件。政策的特点是文件量大、涉及面广、申报系统变更、征管范围有调整。这些补充配套文件，直接关系到企业应交纳企业所得税的多少。

为更深入的解决好企业纳税筹划操作及重难点、疑点问题更好的对企业自身纳税健康状况做个正确评价更好地理解和掌握新税法的重要政策规定，把握好汇算清缴方略，更深入的解决汇算清缴实务操作中的关键问题，切实提高纳税申报的质量，有效防范和控制税务风险，避免不必要的税务处罚和税务负担。我们特针对企业财务管理人员开设了本课程注重案例讲解，案例贯穿讲课全过程。

【课程特色】

教学模式先进：案例教学、经验分享、小组讨论、师生互动。

课程内容实用：为财税经理人量身制作可操作性强，即学即用。

【核心内容】（包含但不仅限于）

一、企业所得税汇算存在的常见问题的分析

二、查账征收方式与核定征收企业所得税应关注的申报问题

三、企业所得税法及其实施条例的相关问题

1、关于企业所得税纳税人的判定

2、所得来源的确定问题

3、关于应纳税所得额的确定（权责发生制及配比原则的相关问题）

4、关于企业各种收入的确认问题：

1）企业所得税法规定的收入范围

2）企业所得税收入确认与会计准则收入确认的分析

5、关于销售退回、销售折让、销售折扣、商业折扣、现金折扣、返利涉及的相关问题分析

6、企业所得税视同销售问题

企业所得税视同销售与增值税视同销售的比较分析

A、市场推广过程随经营的产品或商品发出在同一发票填列与另开发票或不开具发票的

（不需要开或无法开具）：

1）发出购入的商品

2）发出自产的非同一产品

3）发出自产的同一产品〔即买一送一〕

B、市场推广过程不随经营的产品或商品发出

1）外购的商品

2）自产的商品

C、捆绑销售或成套销售涉及的视同销售问题

D、业务招待或交际应酬过程中涉及的视同销售问题

E、职工集体福利所耗外购商品及自产产品的视同销售问题

F、职工个人福利所耗外购商品及自产产品的视同销售问题

G、自产产品自用涉及的视同销售问题

H、样品涉及的视同销售的问题

I、总分支机构移送货物涉及的视同销售及异地设立仓库的涉税问题

J、外购或自产货物用于投资涉及的视同销售商品的处理

7、关于销售退回、销售折让、销售折扣、商业折扣、现金折扣、返利涉及的相关问题分析

A、关于企业所得税税前扣除问题的处理与分析

具体扣除项目的说明：

1）合理的工资薪金（含各项工资性支出、企业年金）的扣除

2）固定资产入账价值、修理费、折旧的税前扣除问题

3）无形资产摊销及商誉的扣除问题

4）投资成本的扣除问题

5）各项财产损失（含投资损失）的扣除问题

6）研发费用及加计扣除应关注的事项

7）不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，对应的折旧、摊销的扣除问题

8）免税收入用于支出所形成的费用或者财产，对应的折旧、摊销的扣除问题

9)关于利息支出、租金支出税前扣除的相关问题

10)捐赠支出的税前扣减问题

11)企业之间支付管理服务费的税前扣除问题

12)佣金的扣除问题

B、关于不得扣除项目的说明：

1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

2）企业所得税税款

3）税收滞纳金

4）罚金、罚款和被没收财物的损失

5）本法第九条规定以外的捐赠支出

6）赞助支出

7）未经核定的准备金支出

8）与取得收入无关的其他支出。

C、下列固定资产不得计算折旧扣除：

1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

2）以经营租赁方式租入的固定资产

3）以融资租赁方式租出的固定资产

4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

5）与经营活动无关的固定资产

6）单独估价作为固定资产入账的土地

7）其他不得计算折旧扣除的固定资产

D、下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

2）自创商誉

3）与经营活动无关的无形资产

4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

四、关于关联交易的相关税务问题的分析

五、总分支机构企业所得税的汇算清缴问题

六、关于企业所得税的税收优惠政策

1）其他所得税的问题

2）关于差旅费补贴

3）关于误餐补贴

4）关于车补问题

5）关于通讯补贴问题

6）关于企业年金问题

7）关于奖金问题

8）关于旅游支出涉及的企业所得税与个人所得税问题

【授课专家】 黄德汉　

首席税务官，我国著名实战派纳税筹划专家。人大税务实战研修班，清华大学深圳研究生院和中央财经大学、上海财经大学、中山大学商学院等税收主讲专家。黄老师对税法有非常系统、深入的研究。在实际工作中总结了大量的避税与反避税的方案，特别在纳税筹划的研究上有丰富的实践经验。尤其是高超、绝妙的纳税筹划技巧和丰富的实际操作经验获得广泛和高度评价。极其精通中国税法,对中国税法有系统、深入的研究。在全国各地进行的《企业税收管理》与《企业纳税筹划》讲座中，为纳税人提供了大量的筹划方案。黄老师课程的实务性深受学员好评，满意度高达99%