预算编制与跟踪

定义：

企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制

1)企业战略计划的第一年

2)把行动变成数据

3)预测结果

4)通过预算来分析公司的组织

谁做什么？

用什么方法和资源来做？

5)利用预算来作为公司的内部沟通工具

强制性的预算

上级领导指定目标，分配资源和预算

建议性的预算

每个单位的预算负责人制作预算建议书

把预算建议书交给上级领导审批

上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标

及政策没有冲突

除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会

用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和

下属部门负责人共同商讨

讨论和协议的程度有大有小

一般来说，预算的三步骤是：

1) 年度目标的准备

2) 各个责任中心准备详细的预算建议书

3) 最终拍板决定年度预算

年度目标的准备

1) 设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展方向和市场趋势而定)

2) 选择一种情况作为年度目标

3) 把年度目标、预算程序和进程表发放给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员