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企业财务管理基础知识及财务报表的运用

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财务管理是对企业资金、成本、费用、利润及其分配等财务收支活动实行管理和监督的总称,是企业管理的重要组成部分。在现代企业管理中,财务管理是最直接、最有效地影响企业获得最佳经济效益的管理环节,其领域在不断的拓宽,部门的设置已位居各管理机构之首,维持良好的财务状况,实现收益性与流动性统一,成为现代企业管理决策的标准。同时,财务形象已成为企业的主要形象,企业的运营目标已主要反映为财务目标。现代财务管理源于西方经济的发展,逐步形成以企业财务管理目标为核心的现代财务管理理论和方法体系,即筹资决策、投资决策、经营决策盈利及其分配决策等内容和方法程序。

职能,是指机能、功能而言,指系统在一定环境中所发挥的作用和功效。

    决策规划职能

    信息管理职能

    协调控制职能

    评价监督功能

财务管理对象:财务活动。

财务管理内容:筹集资金、使用资金和分配资金。

建立资本金制度,为保障资本金安全必须遵守必要的财务规定;

适应市场经济要求,建立资金结构方式;

企业理财自主权;

收益分配规范化;

财务评价及其财务指标科学,能体现国家宏观调控、筹资投资决策、改善内部管理之作用。

企业资本金制度:资本金的概念(指企业在工商部门登记注册的资金总额),按投资主体:国家、法人、个人、外商,按筹资方式:国家投资、各方集资或发行股票筹集,投资者可用实物、现金、无形资产投资,按管理方式:依法投资、享有经营权、转让外不得抽回、按协议约定出资。企业接受捐赠的资产、超额出资计入资本公积金。

固定资产折旧制度:固定资产使用过程中逐渐损耗而转移到产品成本的那部分价值。原值、使用年限、残值、清理费用。折旧方法:一般(平均年限法、产量法、工作小时法)、加速(年数总和法、双倍余额递减法)。

成本管理制度:完全成本法---制造成本法。生产经营成本(制造成本、制造费用)、期间费用(销售、管理、财务)。成本费用开支范围和标准。部分费用支出不能列入成本费用(固定、无形资产购建、投资、被没收的财物、各种罚款赞助捐赠支出等)

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