创业企业的财务管理与税收筹划

知识目标：

1、懂得创业企业的资本预算方法；

2、了解创业企业的财务分析指标与财务、资产管理知识；

3、了解创业企业的税收筹划基本途径；

能力目标：

1、能对拟创建的企业进行简单财务预测；

2、能确定新投资项目的资本预算。

12.2.1.2 会计处理相关概念、等式

(1) 权责发生制

(2) 财务会计报告

企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

(3) 会计报表

会计报表主要包括，资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表。

(4) 会计恒等式

会计等式一：资产=负债+所有者权益

会计等式二：收入-费用=利润(或亏损)

会计等式三：资产=负债+所有者权益+收入-费用

12.2.2.1 企业的预算体系

12.2.2.2现金预算的编制

现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，它反映各预算期的收入款项和支出款项，并作对比说明。其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。

12.2.3.3 偿债能力分析指标

1、短期偿债能力分析

(1) 营运资金

(2) 流动比率

(3) 速动比率

(4) 营运资金资产总额比率

(5) 流动资产周转比率包括：应收账款周转率、存货周转率和营业周期

2、长期偿债能力

(1) 负债比率，又称资产负债率

负债比率=负债总额/资产总额

(2) 利息保障倍数，又称已获利息倍数

利息保障倍数=(税后利润+所得税+利息费用)/利息费用=息税前利润/利息费用

(1) 销售净利率

销售净利率=净利润/年销售净额×100%

(2) 销售毛利率

销售毛利率=销售毛利/年销售净额×100%

销售毛利=销售净额—销售成本

(3) 总资产周转率

总资产周转率=年销售净额/年均资产总额

(4) 总资产净利率

总资产净利率=净利润(不包括少数股东损益)/年均资产总额

(5) 资产总额报酬率

资产总额报酬率=[税后净利润+利息费用(1—所得税率)]/资产总额